離任審計概述

1、離任審計對象包括：

①集團委派或任命的控股公司（專業(yè)公司）、項目公司總經理；

②集團管理機構、職能部門總監(jiān)、總經理、。

2、離任是指以上人員離開現(xiàn)職位，包括屆滿離任和提前離任，具體分為：調任、解聘、免職、辭職和退休。（意外）

3、離任審計一般指以上人員離職前的經濟責任審計，特殊情況下離任后進行。以上人員任期中每年度至少進行一次任期經濟責任審計，離任審計應充分運用任期經濟責任的成果。

4、離任審計目的是評價離任人任期間履行崗位職責情況，一般由集團或各下屬公司的董事會或監(jiān)事會授權的領導人批示或人力資源部門委托。

5、離任審計依據(jù)：集團與離任人簽訂的經營管理責任書、國家法律法規(guī)和公司制度、流程。

6、流程描述

根據(jù)集團領導批示或人力資源部門委托，組成審計組，擬寫并下發(fā)審計通知書。通知書應在進場前2日內送達被審計單位和離任人。審計通知書應列名離任人所在單位和部門應提供的資料和離任人應提交的工作報告及提交期限。

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（文件頭） 

關于對×××同志離任×××（職務）進行審計的通知

（    ）第  號

×××××公司或部門：

根據(jù)集團領導批示，決定對你公司（部門）×××同志進行離任審計。請你公司（單位）做好有關資料的準備工作，提供必要的工作條件。請×××同志做好述職準備，并提交書面報告?，F(xiàn)將有關事項通知如下：

一、審計內容（略）

二、審計期限

從        年  月至        年  月，根據(jù)審計需要可追溯和后延。

三、審計時間

從        年    月    日起進行現(xiàn)場審計。

四、審計組組長：          成員：

五、請?zhí)峁┫铝杏嘘P資料（見附件）

特此通知　　

                                         XX集團審計部

                                            年  月  日

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離任審計所需提供資料清單模板

（下屬公司總經理）

1 公司營業(yè)執(zhí)照

2 公司章程

3 公司基本情況

4 開戶許可證、企業(yè)法人代碼證書

5 任期內公司在銀行和非銀行金融機構設立的全部賬戶，包括已注銷賬戶

6 任期公司內部管理制度及內部機構設置、組織架構圖、職責分工資料

7 任期經營目標

8 任期生產經營計劃及重大經營、財務事項決策會議記錄

9 任期內歷年下達的考核指標

10 任期內歷年資產經營計劃和經濟指標完成情況

11 任期內重大投資項目及其實施結果，對外投資明細表及有關協(xié)議、合同

12 財產物資盤點表，債權、債務明細表

13 任期內歷年財務報表、賬簿、憑證等會計資料（審計人員進點后提供）

14 任職前后有關經濟遺留問題的交接專門材料

15 任期內內部審計部門或外部審計出具的任期經濟責任審計報告、財務審計報告、驗資報告、資產評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關報告

16 任期內政府監(jiān)督、檢查機關作出的重大檢查事項結果、處理意見及糾正情況的資料

17 任期內公司年度總結

18 被審計人基本情況

19 被審計人的任命書及任職期限

20 被審計人的述職報告及年度個人總結

備注：有關資料已由離任人或其單位報送集團人力資源部門（其他管理部門）的，應取得在這些部門留存的相關資料，如年度考核記錄、公司和個人年度總結等。

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離任審計所需提供資料清單模板

（項目公司總經理）

1 公司基本情況

2 任期公司內部管理制度及內部機構設置、組織架構圖、職責分工資料

3 任期管理目標

4 任期內歷年下達的考核指標

5 任期內預算執(zhí)行情況

6 任期內重大合同、重大協(xié)調會議紀要

7 任職前后有關經濟遺留問題的交接專門材料

8 任期內內部審計部門出具的任期經濟責任審計報告

9 任期內公司年度總結

10 被審計人基本情況

11 被審計人的任命書及任職期限

12 被審計人的述職報告及年度個人總結

 

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離任審計所需提供資料清單模板

（部門總監(jiān)或總經理）

  1 部門職能說明書和基本情況

2 任期內部門管理制度及流程、人員架構圖、職責分工資料

3 任期內部門管理目標、工作計劃

4 任期內歷年下達的考核指標

5 任期內部門預算執(zhí)行情況

6 任期內部門重大會議紀要、領導對部門工作的重要臨時批示

7 任職前后有關經濟遺留問題的交接專門材料

8 任期內內部審計部門出具的任期經濟責任審計報告

9 任期內部門年度總結

10 被審計人基本情況

11 被審計人的任命書及任職期限

12 被審計人的述職報告及年度個人總結

 

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離任人工作報告

1、任職的時間年限、任期經營目標；

2、任職期間所在公司資產經營、資產管理效率、經濟運營狀況；

3、任職期內直接參與決定與財務收支、投資項目相關的重大決策以及實施情況；

4、履行董事會授權情況；

5、任職期內內控制度建設和執(zhí)行情況；

6、各項考核指標完成情況；

7、需要向審計組說明的公司潛在風險（市場、經營、財務、人事等風險）情況，以及對企業(yè)未來發(fā)展產生重大影響（發(fā)展?jié)摿Γ┑那闆r。

 

  

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任期內重大事項決策情況表

被審計單位名稱（章）：                       離任人：  

決策項目	決策日期	決策 程序	決策實施時間	決策項目投入資金（萬元）	資金來源	是否辦理招投標	決策 效果	說明

被審計單位負責人：     填表人：             填表日期：

填表說明：本表所指的“決策”均為“重大經營決策”。“重大經營決策”是指對公司的經營發(fā)展有重大影響的決策行為，如對外投資、重大資產購置、處置等。

 

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任期目標完成情況表

被審計單位名稱（蓋章）：           離任人：     任期：

序號	任期目標明細	自評完成情況	審定完成情況	備注

被審計單位負責人：  填表人：       

填表日期：      

 

本表按離任人各任期分別填列，特別是離任前最后任期業(yè)績應全面評價，對離任人已部分完成的內容應列入移交說明。

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任期內預算執(zhí)行情況表

被審計單位名稱（蓋章）：          離任人：     任期：

序號	預算項目	預算數(shù)	實際數(shù)	超支或節(jié)約	備注

被審計單位負責人：     填表人：           填表日期：

 

本表按離任人各任期分別填列，對公司全面業(yè)績負責的離任人，預算為公司全面預算，部門負責人考核部門預算完成情況。

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離任審計評價指標體系（供選用）

一、公司主要負責人離任評價指標（委派經理、董事、監(jiān)事、財務總監(jiān)）

（一）財務指標

1、資產營運能力指標

⑴總資產增長率＝(離任時總資產增長額/任職初資產總額）× 100％⑵集團投入資產保值增值率＝（離任時集團所有者權益/任職初集團所有者權益）× 100％

⑶總資產周轉率＝營業(yè)收入/平均總資產，注意營業(yè)收入的取數(shù)期間。

⑷固定資產周轉率＝營業(yè)收入/平均固定資產

⑸流動資產周轉率＝營業(yè)收入/平均流動資產

⑹資產損失比率＝離任時待處理資產損失凈額/平均總資產× 100％

⑺應收賬款周轉率＝營業(yè)收入（盡量選用賒銷收入含稅）/平均應收賬款

⑻存貨周轉率＝營業(yè)成本/平均存貨

周轉率如要轉化為周轉天數(shù)，可用其去除營業(yè)收入取數(shù)期間天數(shù)。                                   

2、償債能力指標

⑴資產負債率＝期末負債總額/期末全部資產總額× 100％

⑵流動資產構成比率＝每一項流動資產/流動資產總額 × 100％

⑶產權比率=所有者權益/總資產凈額× 100％    

⑷利息保障倍數(shù)=( 利息費用+稅前盈利 ) /利息費用⑸現(xiàn)金流動負債比率＝經營性現(xiàn)金凈流入/流動負債，注意：過低償債能力受損，過高則負債不足或資金利用率不高

3、利潤完成情況指標

⑴總資產報酬率 = （稅前利潤 + 利息支出）/平均總資產 × 100％

⑵資本收益率＝凈利潤/實收資本× 100％                   

⑶ 任職期間平均利潤增長率＝× 100％

⑷銷售收入年均增長＝× 100％

⑸營運資金利潤率 =年實現(xiàn)利潤/年營運資金平均占用額× 100％

⑹銷售利潤率＝營業(yè)利潤（利潤總額）/銷售收入凈額  × 100％

⑺三項費用比例＝(營業(yè)費用+管理費用+財務費用)/銷售收入 *100%

4、資本、資金利用效率指標

⑴資本周轉率＝銷售收入凈額/平均凈資產 × 100％

⑵資本積累率＝任期內凈資產增加額/任職初凈資產余額× 100％         

⑶流動比率＝流動資產/流動負債× 100％   

⑷速動比率＝速動資產/流動負債× 100％   

5、現(xiàn)金流量指標

⑴銷售收入現(xiàn)金比例＝銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金/銷售收入×100％

⑵現(xiàn)金總資產比＝經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額/資產總計× 100％

⑶現(xiàn)金總負債比＝經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額/負債總計× 100％

⑷現(xiàn)金主營收入比＝經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額/銷售收入× 100％

⑸現(xiàn)金流動負債比＝經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額/流動負債× 100％  

⑹現(xiàn)金凈利潤比＝經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額/凈利潤× 100％

⑺每股經營活動現(xiàn)金流量凈額＝經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額/總股本

6、集團貢獻情況

⑴任期內集團每年權益增加額

⑵任期內集團實際分回現(xiàn)金股利

⑶任期內集團每年并表銷售收入

（二）非財務指標

客戶滿意度；產品和服務的質量；戰(zhàn)略目標；員工滿意度；研發(fā)投資及結果；新產品開發(fā)能力；技術目標；市場份額（如何量化）

二、職能部門主要負責人離任評價指標

1、部門預算執(zhí)行情況

2、部門績效考核目標完成情況

3、部門人員流動情況

4、與相關部門協(xié)作情況

5、上級部門滿意度

 

 

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