致XX公司：

我們接受委托，將對(duì)貴公司XX年度（下述資料內(nèi)容中簡(jiǎn)稱“本期”）財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。為了更有效地開展審計(jì)工作，敬請(qǐng)貴公司在XX年X月X日之前準(zhǔn)備以下審計(jì)所需資料。

本清單所列資料，是本次審計(jì)所需的部分資料，隨著審計(jì)工作的深入，我們可能還會(huì)核對(duì)相關(guān)資料原件，或請(qǐng)貴公司進(jìn)一步提供其他資料。貴公司在準(zhǔn)備資料的過程中如有疑問，請(qǐng)與XX所XX聯(lián)系，聯(lián)系電話XXXX。

注意點(diǎn)：

（1）說明目的；

（2）說明提交資料的截止時(shí)間；

（3）留下聯(lián)系人和聯(lián)系方式。

二、應(yīng)獲取的資料

1、未審會(huì)計(jì)報(bào)表

XX年X月X日的資產(chǎn)負(fù)債表； 

XX年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

注意點(diǎn)：

需要公司相應(yīng)人員簽字，每張報(bào)表加蓋公章。

常見問題：

（1）未編制合并報(bào)表；

（2）未編制現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

2、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

截至XX年X月X日財(cái)務(wù)部的分工人員情況； 

和財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

注意點(diǎn)：

（1）了解清楚公司的業(yè)務(wù)、和財(cái)務(wù)相關(guān)的流程及內(nèi)部控制。

（2）獲取財(cái)務(wù)相關(guān)的流程及內(nèi)部控制文件都流于形式。

3、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程等綜合類資料

（1）最新一期營(yíng)業(yè)執(zhí)照、其他執(zhí)業(yè)許可證；

（2）章程（如本期有章程變更事項(xiàng)的，請(qǐng)?zhí)峁┳兏昂蟮恼鲁蹋?/span>

（3）本期歷次股東（大）會(huì)決議、董事會(huì)決議；

（4）本期公司實(shí)收資本（股本）變動(dòng)相關(guān)的合同、協(xié)議、政府批文、驗(yàn)資報(bào)告（如有）其他有關(guān)法律性文件等；

（5）本期利潤(rùn)分配有關(guān)的利潤(rùn)分配方案。

注意點(diǎn)：

（1）獲取的章程、合同等與工商登記信息進(jìn)行核對(duì)；

（2）對(duì)本期發(fā)生的工商變更情況，注意提供資料與工商信息的核對(duì)。

4、銀行類資料

（1）X年X月所有銀行賬戶的對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表，若開通網(wǎng)銀，請(qǐng)?zhí)峁年X月的網(wǎng)銀流水；

（2）本期新開銀行賬戶的開戶證明；

（3）本期銷戶銀行賬戶的銷戶證明；

（4）銀行借款臺(tái)賬及期末未結(jié)清的貸款合同；

（6）銀行承兌匯票臺(tái)賬及協(xié)議；

（7）與銀行借款、銀行承兌匯票相關(guān)的擔(dān)保合同；

（8）公司對(duì)外部單位提供擔(dān)保的擔(dān)保合同；

（9）其他和銀行相關(guān)的信貸業(yè)務(wù)協(xié)議。

注意點(diǎn)：

注意獲取銀行賬戶的完整性。

5、稅務(wù)類資料

（1）各項(xiàng)稅種的納稅申報(bào)表；

（2）公司享受各項(xiàng)稅收優(yōu)惠的政府批準(zhǔn)文件；

（3）公司高新技術(shù)企業(yè)證書（如有）。

注意點(diǎn)：

（1）核實(shí)單位稅收優(yōu)惠是否全部享受；

（2）核實(shí)單位享受的稅收優(yōu)惠是否已經(jīng)過期。

6、合同類資料

（1）本期重要的采購合同（前十名供應(yīng)商的采購合同）；

（2）本期重要的銷售合同（前十名客戶的銷售合同）；

（3）本期大額長(zhǎng)期資產(chǎn)（包括房屋建筑物、土地和設(shè)備等）采購合同；

（4）本期房屋出租、承租合同；

（5）本期財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同；

（6）本期法律咨詢或者代理申訴合同；

（7）本期勞務(wù)外包合同；

（8）本期運(yùn)輸合同。

注意點(diǎn)：

以職業(yè)懷疑態(tài)度關(guān)注合同的真實(shí)性，是否符合商業(yè)邏輯。

7、發(fā)函所需資料

（1）應(yīng)收/預(yù)收款項(xiàng)期末余額前20的客戶聯(lián)系方式：公司、姓名、地址等；

（2）應(yīng)付/預(yù)付款項(xiàng)期末余額前20的供應(yīng)商聯(lián)系方式：公司、姓名、地址等；

（3）銷售和采購發(fā)生額前20的客戶、供應(yīng)商聯(lián)系方式；

（4）公司常年法律顧問的聯(lián)系方式；

（5）勞務(wù)外包對(duì)應(yīng)的供應(yīng)商、大額保證金等往來單位聯(lián)系方式；（6）如果有大額運(yùn)費(fèi)的，前十大物流公司的聯(lián)系方式。

注意點(diǎn)：

獲取的聯(lián)系方式應(yīng)自行查驗(yàn)核對(duì)其真實(shí)性。

8、重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)類資料

（1）本期存貨收發(fā)存報(bào)表；

（2）本期收入成本臺(tái)賬、成本計(jì)算表（1-12月份）；

（3）公司自有的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提清單（包括存貨類別、明細(xì)、庫齡，截至12.31日計(jì)提的壞賬金額）； 

（4）公司自有的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提清單（包括客戶、賬齡、計(jì)提壞賬的方法、截至12.31日計(jì)提的壞賬金額）；

（5）本期高管薪酬蓋章明細(xì)（包括高管人員和薪酬等要素）；

（6）本期分月職工人數(shù)表紙質(zhì)蓋章版；

（7）本期公司整理的銷售前十名和采購前十名清單及對(duì)應(yīng)的銷售和采購金額；

（8）公司12月份未結(jié)算的運(yùn)費(fèi)明細(xì)清單； 

（9）公司實(shí)際計(jì)提并發(fā)放的年終獎(jiǎng)明細(xì)，包括對(duì)應(yīng)的銷售、管理和研發(fā)費(fèi)用等；

（10）公司募集資金對(duì)應(yīng)項(xiàng)目支出臺(tái)賬、工程的發(fā)生情況、累計(jì)投入金額和工程進(jìn)度、工程效益等情況；

（11）存貨XX月份盤點(diǎn)資料。

…………

9、長(zhǎng)期資產(chǎn)類資料

（1）截至XX年X月X日固定資產(chǎn)卡片賬和無形資產(chǎn)卡片賬電子版；

（2）房屋建筑物、土地使用權(quán)、車輛、林地等的產(chǎn)權(quán)證書（若存在截至X年X月X日，已購置但尚未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的情況，需說明原因和辦理進(jìn)度）

（3）在建工程分工程項(xiàng)目明細(xì)清單以及項(xiàng)目的進(jìn)度表、項(xiàng)目預(yù)算表，涉及建筑工程的，需提供建筑工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證等；  

（4）公司持有的股票、債券、基金等的期間對(duì)賬單；

（5）長(zhǎng)期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)中權(quán)益性投資涉及的投資協(xié)議，以及被投資單位的章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告（如有）等 ；

（6）公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（如有）。

10、其他資料

（1）本期新增政府補(bǔ)助的相關(guān)文件，包括政府出具的補(bǔ)助文件和公司已獲得相關(guān)資產(chǎn)的憑據(jù)（如銀行收款單據(jù)、資產(chǎn)交接清單）；  

（2）營(yíng)業(yè)外支出-本期所有罰款支出對(duì)應(yīng)的處罰決定書（如有）；

（3）海關(guān)出具的公司進(jìn)出口金額（蓋章版）； 

（4）研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)材料和分項(xiàng)目費(fèi)用明細(xì)清單、項(xiàng)目進(jìn)度表、項(xiàng)目預(yù)算表等 。

……

以上，并非包含了所有應(yīng)獲取的資料，在審計(jì)中，我們應(yīng)在了解客戶信息的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地獲取資料。同時(shí)，要以職業(yè)懷疑的態(tài)度去判斷獲取資料的真實(shí)性、合理性。

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來源：徐風(fēng)細(xì)語話會(huì)審，審計(jì)之家編輯整理。版權(quán)歸原作者所有（如有轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明以上信息）。

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