審計(jì)盡職調(diào)查13大方面總結(jié)

時(shí)間：2023-08-09 17:23:43

每一個(gè)審計(jì)調(diào)查人員都有自己的一套東西，通過(guò)不同的方式來(lái)收集到自己所需要的信息，為最終得到評(píng)估提供有力支持。一百人可能有一百個(gè)方法，只有適合自己的才是最好的！本文就來(lái)介紹如何做好企業(yè)盡職調(diào)查，值得收藏！

一、審閱債權(quán)檔案

1、審閱貸款資料：貸款原因、用途、經(jīng)營(yíng)狀況、所投項(xiàng)目、形成不良的原因、被催收過(guò)程、還款措施和意愿、還款記錄、固定資產(chǎn)投資、應(yīng)收債權(quán)、對(duì)外投資、賬戶(hù)等、關(guān)聯(lián)企業(yè)（人）或分支機(jī)構(gòu)。

2、審閱主體資料：主體資格、企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、經(jīng)營(yíng)范圍、股東構(gòu)成、股權(quán)比例、上級(jí)單位、實(shí)際控制人、歷史名稱(chēng)變更、公章樣式演變等。

3、審閱財(cái)務(wù)資料：

（1）股東的出資方式、金額、時(shí)間，出資是否完成；

（2）驗(yàn)資賬戶(hù)；

（3）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（存貨、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、長(zhǎng)期投資、應(yīng)收賬款、長(zhǎng)短期負(fù)債、應(yīng)付賬款、所有者權(quán)益、營(yíng)業(yè)收入）。

4、審閱其他資料：

（1）有否惡意處分、減損、影響財(cái)產(chǎn)和抵押物及其價(jià)值；

（2）之前提供的各種資料是否有重大虛假；

（3）有否在債務(wù)人分立、合并、改制、重組后新舊企業(yè)均不予確認(rèn)原借貸債務(wù)的情形；

（4）有否逃避、拒簽債權(quán)人的催收資料；

（5）有否通過(guò)非正常關(guān)聯(lián)交易抽逃、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)資產(chǎn)；

（6）股東、法定代表人有不正常變更。

二、查閱工商檔案

1、審閱設(shè)立材料：

（1）債務(wù)人的主體資格、股權(quán)構(gòu)成、法定代表人及高管人員等基礎(chǔ)信息；

（2）債務(wù)人的出資數(shù)額、方式以及出資是否到位等信息；

（3）債務(wù)人用于注冊(cè)的場(chǎng)地的權(quán)屬情況、使用性質(zhì)；

（4）其他例如資金來(lái)源證明、銀行賬戶(hù)、實(shí)物出資明細(xì)等信息；

（5）經(jīng)營(yíng)范圍是否有場(chǎng)地（物業(yè)）出租等。

2、審閱年檢資料：

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表；

（2）財(cái)務(wù)人員名稱(chēng)及變化；

（3）分支機(jī)構(gòu)；

（4）關(guān)聯(lián)債務(wù)人；

（5）應(yīng)收債權(quán)、對(duì)外投資項(xiàng)目、銀行賬戶(hù)等財(cái)產(chǎn)線(xiàn)索。

3、審閱歇業(yè)資料：

（1）歇業(yè)或吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的時(shí)間和原因；

（2）有否承擔(dān)債權(quán)債務(wù)的主體；

（3）注銷(xiāo)手續(xù)是否齊全、合法，有否承責(zé)聲明；

（4）有否無(wú)償接收、調(diào)撥債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的情形；

（5）債務(wù)人解散后有否惡意行為。

4、審閱整個(gè)檔案及結(jié)合其他證據(jù)，判斷債務(wù)人有否存在：

（1）人格混同嫌疑；

（2）股東或老板有否濫用權(quán)利損害債權(quán)人利益的嫌疑。

三、查找關(guān)聯(lián)企業(yè)（人）

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警網(wǎng)服務(wù)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)，基于投資關(guān)系、司法涉訴關(guān)系、股東關(guān)系以及行政處罰類(lèi)等多類(lèi)信息，剖析目標(biāo)企業(yè)的關(guān)聯(lián)信息，發(fā)掘標(biāo)的企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)監(jiān)控標(biāo)的企業(yè)的工商變更、裁判文書(shū)、關(guān)聯(lián)企業(yè)動(dòng)態(tài)、失信信息等異常情況，提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的覆蓋面，完善全業(yè)務(wù)、全流程、全口徑風(fēng)險(xiǎn)管理、增強(qiáng)信貸類(lèi)、非信貸類(lèi)的全資產(chǎn)管理能力，提高風(fēng)險(xiǎn)管理全覆蓋水平，加強(qiáng)基于大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，以大數(shù)據(jù)分析、智能化判斷、精準(zhǔn)化管控的新型風(fēng)險(xiǎn)管理方式轉(zhuǎn)變，實(shí)時(shí)掌握標(biāo)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息。

四、走訪(fǎng)現(xiàn)場(chǎng)

情形一：債務(wù)人不在原址經(jīng)營(yíng)

情形二：債務(wù)人仍在原址經(jīng)營(yíng)

如條件允許，可通過(guò)靈活方式繼續(xù)核查債務(wù)人以下情況：

1、經(jīng)營(yíng)情況：

（1）債務(wù)人是否正常經(jīng)營(yíng)；如是則經(jīng)營(yíng)什么業(yè)務(wù)；近年經(jīng)營(yíng)情況及盈利情況；

（2）債務(wù)人的設(shè)備或部分物業(yè)是否出租給第三人經(jīng)營(yíng)；如有，則了解租期、租金標(biāo)準(zhǔn)、何人收取租金及收取方式；

（3）債務(wù)人有否承包給第三人經(jīng)營(yíng)；如有，則了解期限、承包金標(biāo)準(zhǔn)、何人收取承包金及收取方式；

（4）債務(wù)人有否重組、改制；

（5）債務(wù)人對(duì)未來(lái)發(fā)展有何打算。

2、員工情況：

（1）債務(wù)人員工人數(shù)，在崗人數(shù)，離、退休人數(shù)；

（2）員工是否已經(jīng)安置好；如未，有否安置方案；

（3）有無(wú)拖欠員工的集資款；

（4）有無(wú)拖欠員工的社保費(fèi)用；

（5）有無(wú)拖欠員工的工資和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

資產(chǎn)負(fù)債情況：

（1）大致的負(fù)債情況；

（2）大致的資產(chǎn)情況；

（3）大致的訴訟（被追債）情況。

3、還款意愿：債務(wù)人及其上級(jí)部門(mén)對(duì)償還債務(wù)的態(tài)度及意愿。

五、調(diào)查訴訟情況

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警網(wǎng)收錄海量各級(jí)人民法院判決文書(shū)、企業(yè)/個(gè)人案件信息、法院執(zhí)行信息、稅務(wù)信息、行政執(zhí)法信息、催欠信息等并每日更新。信息完整,內(nèi)容真實(shí),查詢(xún)簡(jiǎn)便，實(shí)時(shí)查詢(xún)企業(yè)的工商變更、經(jīng)營(yíng)異常、開(kāi)庭公告、裁判文書(shū)、失信信息、網(wǎng)貸逾期信息，環(huán)保執(zhí)法信息，股權(quán)出質(zhì)、動(dòng)產(chǎn)抵押、股權(quán)凍結(jié)等信息，幫助用戶(hù)及時(shí)掌握企業(yè)異常情況。

1、查明債務(wù)人的欠債情況，包括：

（1）債權(quán)人名稱(chēng)、金額；

（2）有否抵押物、查封物；

（3）訴訟或執(zhí)行的進(jìn)展等。

2、查明債務(wù)人的欠債性質(zhì)：

（1）自身之債；

（2）擔(dān)保之債；

（3）民間借貸。

六、弄清三個(gè)模式

(業(yè)務(wù)模式、盈利模式、營(yíng)銷(xiāo)模式)

業(yè)務(wù)模式是指企業(yè)提供什么產(chǎn)品或服務(wù)（干什么），工作流程如何（怎么干），企業(yè)本身的人才、技術(shù)、資金、其他資源又能否支持。

盈利模式是指企業(yè)如何掙錢(qián)，通過(guò)什么手段或環(huán)節(jié)掙錢(qián)，為什么能賺到錢(qián)？

營(yíng)銷(xiāo)模式是企業(yè)如何去銷(xiāo)售自己的產(chǎn)品或服務(wù)，渠道、激勵(lì)機(jī)制等。

好的企業(yè)，它的這三種模式應(yīng)該是相互促進(jìn)而不能有沖突。

七、查看四個(gè)指標(biāo)

(營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、毛利率、增長(zhǎng)率)

私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)看重的就是被投企業(yè)的盈利能力和成長(zhǎng)性，往往是希望被投企業(yè)能夠盡快改制上市，因此被投企業(yè)近三年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是比較重要。主營(yíng)業(yè)務(wù)的毛利率反映了一個(gè)企業(yè)的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，而增長(zhǎng)率可以反映企業(yè)的成長(zhǎng)性，便于在資本市場(chǎng)更好地講故事。

八、要弄清五個(gè)結(jié)構(gòu)

(股權(quán)結(jié)構(gòu)、高管結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、客戶(hù)結(jié)構(gòu)、供應(yīng)商結(jié)構(gòu))任何一個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)都是很復(fù)雜的，所以盡調(diào)報(bào)告要讓投資人對(duì)被投企業(yè)的具體結(jié)構(gòu)有一個(gè)很清晰的了解，便于其判斷企業(yè)的好壞優(yōu)劣，這是一個(gè)基本要求。

（1）股權(quán)結(jié)構(gòu)：主次分明、主次合理，創(chuàng)始人的股份不能太少，要有一個(gè)核心；
（2）高管結(jié)構(gòu)：結(jié)構(gòu)合理，專(zhuān)業(yè)背景、工作經(jīng)歷要有各自的優(yōu)勢(shì)，有互補(bǔ)性，有團(tuán)隊(duì)精神，運(yùn)作協(xié)調(diào)高效；
（3）業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)：主營(yíng)業(yè)務(wù)要突出，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)要合理，明星類(lèi)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)金牛類(lèi)產(chǎn)品都要具備，要在技術(shù)、產(chǎn)品創(chuàng)新上有適當(dāng)投入；
（4）客戶(hù)結(jié)構(gòu)：要有大客戶(hù)，但不能過(guò)于側(cè)重，結(jié)構(gòu)要合理，客戶(hù)有誠(chéng)信，有實(shí)力，拖欠貨款問(wèn)題不嚴(yán)重；
（5）供應(yīng)商結(jié)構(gòu)：要有一定數(shù)量的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，在供貨可靠性、原材料質(zhì)量、價(jià)格方面都能保證。

九、考察六個(gè)層面

(歷史合規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)范、干凈納稅、產(chǎn)權(quán)清晰、勞動(dòng)合規(guī)、安全環(huán)保)

目的是要對(duì)待投企業(yè)有一個(gè)深度了解，任何一個(gè)層面如果存在嚴(yán)重問(wèn)題，都有可能使得企業(yè)的改制上市被擱淺。如果是一些細(xì)小的暇疵，可以規(guī)范改正。

（1）歷史合規(guī)：企業(yè)的發(fā)展歷史比較清楚，沒(méi)有太多的原罪，在設(shè)立驗(yàn)資、股權(quán)變更等方面沒(méi)有重大的瑕疵；
（2）財(cái)務(wù)規(guī)范：財(cái)務(wù)制度比較健全，審計(jì)公正，依法做賬；
（3）干凈納稅：沒(méi)有偷稅漏稅的情況，做到依法納稅；

（4）產(chǎn)權(quán)清晰：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)完備(含專(zhuān)利、商標(biāo)、房產(chǎn)等)，不存在可能導(dǎo)致訴訟、仲裁的糾紛；
（5）勞動(dòng)合規(guī)：嚴(yán)格執(zhí)行勞動(dòng)法規(guī)，與員工都簽訂勞動(dòng)合同；
（6）安全環(huán)保：安全生產(chǎn)，環(huán)保達(dá)標(biāo)，沒(méi)有被勒令搬遷、處罰等隱患。

十、關(guān)注七項(xiàng)重點(diǎn)

(規(guī)范匯編、例會(huì)制度、企業(yè)文化、戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源、公共關(guān)系、激勵(lì)機(jī)制)

是對(duì)目標(biāo)企業(yè)的進(jìn)一步關(guān)注，側(cè)重在企業(yè)的相對(duì)細(xì)小環(huán)節(jié)。如果當(dāng)中存在一些問(wèn)題，可以及時(shí)規(guī)范改正，是我們判斷目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的的重要依據(jù)。

（1）規(guī)范匯編：查看企業(yè)的管理規(guī)范匯編，我們可以直觀了解企業(yè)管理的制度化水平，很多企業(yè)都沒(méi)有建立一個(gè)系統(tǒng)的企業(yè)管理規(guī)范；

（2）例會(huì)制度：詢(xún)問(wèn)企業(yè)是否定期召開(kāi)各項(xiàng)例會(huì)(總經(jīng)理周會(huì)、董事會(huì)定期會(huì)議、股東會(huì)例會(huì))，能夠了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)是否規(guī)范正常，也能看出股東、企業(yè)管理層之間關(guān)系是否正常，彼此尊重，互相協(xié)調(diào)；
（3）企業(yè)文化：企業(yè)是否通過(guò)自身的文化建設(shè)，來(lái)形成企業(yè)的凝聚力和向心力，推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；

（4）戰(zhàn)略規(guī)劃：了解企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃情況，可以知道企業(yè)的發(fā)展有無(wú)目標(biāo)，查看其目標(biāo)是否符合行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際方向;
（5）人力資源：了解企業(yè)對(duì)員工培訓(xùn)、激勵(lì)計(jì)劃、使用辦法，可以了解企業(yè)是否能充分調(diào)動(dòng)全體員工發(fā)展業(yè)務(wù)的積極性和能動(dòng)性，考察企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力;
（6）公共關(guān)系：了解企業(yè)的公共關(guān)系策略和狀況，可以知道企業(yè)是否具備社會(huì)公民意識(shí)，是否注重企業(yè)形象和品牌，是否具有社會(huì)責(zé)任意識(shí);
（7）激勵(lì)機(jī)制：一個(gè)優(yōu)秀的現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該有一個(gè)激勵(lì)員工、提升團(tuán)隊(duì)的機(jī)制或計(jì)劃，否則，企業(yè)難于持續(xù)做強(qiáng)做大。

十一、深入分析八個(gè)數(shù)據(jù)

(總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)(應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率)、銷(xiāo)售毛利率、凈值報(bào)酬率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流、市場(chǎng)占有率)

分析待投企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，我們很應(yīng)該去分析這八個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，深入判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

（1）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：多少的資產(chǎn)創(chuàng)造了多少銷(xiāo)售收入，反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)得越快，銷(xiāo)售能力就越強(qiáng)，可以通過(guò)薄利多銷(xiāo)的辦法來(lái)加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，增加利潤(rùn)?？梢钥闯鲞@企業(yè)是輕資產(chǎn)型還是重資產(chǎn)型?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入÷平均總資產(chǎn)
（2）資產(chǎn)負(fù)債率：資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的百分比。反映出總資產(chǎn)中有多少是通過(guò)借債來(lái)籌集的，體現(xiàn)一個(gè)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理。也可以知道企業(yè)在破產(chǎn)清算時(shí)債權(quán)人利益的保護(hù)程度。資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額)×100%
（3）流動(dòng)比率：流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債的比例，反映企業(yè)的短期償債能力。流動(dòng)資產(chǎn)是最容易變現(xiàn)的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)越多，流動(dòng)負(fù)債越少，則短期償債能力越強(qiáng)。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率)：反映出應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，也就是每個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，也叫平均收現(xiàn)期，一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高、平均收帳期越短，說(shuō)明應(yīng)收帳款回收快，否則企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金會(huì)過(guò)多地被應(yīng)收賬款拖累，影響正常的資金周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入÷平均應(yīng)收賬款;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
（5）銷(xiāo)售毛利率：銷(xiāo)售毛利率,表示每一元的銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售產(chǎn)品成本后,有多少錢(qián)可以用于支付各期間費(fèi)用，形成利潤(rùn),是企業(yè)銷(xiāo)售凈利率的最初基礎(chǔ),也可以看出企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。銷(xiāo)售毛利率=(銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本)÷銷(xiāo)售收入×100%
（6）凈值報(bào)酬率：凈值報(bào)酬率是凈利潤(rùn)與所有者權(quán)益的百分比，反映出股東權(quán)益的收益水平，凈值報(bào)酬率=(凈利潤(rùn)÷平均股東權(quán)益)×100%
（7）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流：是企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，企業(yè)要籌集的資金應(yīng)根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，通過(guò)現(xiàn)金流量表來(lái)確定。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況越好，現(xiàn)金凈流量越多，所需資金越少，反之所需資金越多，經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量如果為負(fù)，說(shuō)明企業(yè)需籌集更多的資金滿(mǎn)足于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需。
（8）市場(chǎng)占有率，是企業(yè)的產(chǎn)品在市場(chǎng)上所占的份額。當(dāng)一個(gè)企業(yè)獲得25%的市場(chǎng)占有率時(shí)，一般會(huì)被認(rèn)為控制了市場(chǎng)。這指標(biāo)是企業(yè)的市場(chǎng)地位最直觀的體現(xiàn)。綜合反映了企業(yè)的技術(shù)水平、營(yíng)銷(xiāo)能力和品牌形象。

十二、九個(gè)程序要執(zhí)行好

(收集資料、高管面談、企業(yè)考察、競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查、走訪(fǎng)供應(yīng)商、走訪(fǎng)客戶(hù)、走訪(fǎng)協(xié)會(huì)、拜訪(fǎng)政府、咨詢(xún)?nèi)?

要做好一個(gè)投資項(xiàng)目，要依照有關(guān)程序規(guī)定做好調(diào)研，要堅(jiān)決貫徹群眾路線(xiàn)，一切從群眾中來(lái)，到群眾中去。

（1）收集資料：通過(guò)多種方式，多方面地收集企業(yè)的各種數(shù)據(jù)資料；
（2）高管面談：是非常重要的環(huán)節(jié)。往往能很快得出對(duì)目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展前景、團(tuán)隊(duì)人員素質(zhì)的印象。第一印象往往很重要，也比較可靠。
（3）企業(yè)考察：一定要實(shí)地考察企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、日常管理等情況，對(duì)企業(yè)的普通員工進(jìn)行隨機(jī)或不經(jīng)意的訪(fǎng)談。
（4）競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查：了解市場(chǎng)中的各種競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的實(shí)力情況及其優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)。對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信息掌握得越充分、投資的判斷就會(huì)越準(zhǔn)，同時(shí)也可以從其對(duì)手那里得到對(duì)待投企業(yè)的情況。
（5）走訪(fǎng)供應(yīng)商：走訪(fǎng)企業(yè)的上游原材料和輔料的供應(yīng)商，了解采購(gòu)情況，數(shù)量、價(jià)格、供貨信用，既可以幫助我們判斷待投企業(yè)聲譽(yù)、真實(shí)產(chǎn)量，也從側(cè)面了解了行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)格局。
（6）走訪(fǎng)客戶(hù)：知道企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量情況和受歡迎的程度，弄清楚企業(yè)真實(shí)的銷(xiāo)售情況，同時(shí)也了解了其競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的情況;同時(shí)，從受訪(fǎng)客戶(hù)的檔次水平也可以判斷待投企業(yè)的市場(chǎng)地位、以及市場(chǎng)需求和可持續(xù)發(fā)展程度。
（7）走訪(fǎng)協(xié)會(huì)：能知道該企業(yè)在行業(yè)的地位和聲望，以及整個(gè)行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢(shì)。
（8）拜訪(fǎng)政府：知道該企業(yè)在政法中的地位，以及政府對(duì)該企業(yè)的支持程度;
（9）咨詢(xún)?nèi)蹋?/span>了解上市可行性和預(yù)期上市時(shí)間，判斷企業(yè)和行業(yè)的發(fā)展前景

十三、報(bào)告要包含十方面內(nèi)容

(企業(yè)歷史沿革、企業(yè)產(chǎn)品與技術(shù)、行業(yè)分析(機(jī)會(huì)與威脅)、企業(yè)優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)、發(fā)展規(guī)劃、股權(quán)結(jié)構(gòu)、高管結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)分析、融資計(jì)劃、投資意見(jiàn)。做好一份《盡職調(diào)查報(bào)告》是投資經(jīng)歷的基本功，既是對(duì)前期工作的總結(jié)，也是作為創(chuàng)投機(jī)構(gòu)最終決策的依據(jù)。一般而言，要包含以下十個(gè)方面的內(nèi)容：

（1）企業(yè)歷史沿革：創(chuàng)立背景、期間股東變動(dòng)情況，所發(fā)生的重大歷史事件等；
（2）企業(yè)產(chǎn)品與技術(shù)：公司產(chǎn)品情況、技術(shù)來(lái)源、研發(fā)創(chuàng)新能力；
（3）行業(yè)分析：行業(yè)概況、行業(yè)發(fā)展前景、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況;
（4）優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)：企業(yè)有哪些優(yōu)勢(shì)，核心競(jìng)爭(zhēng)力如何，有哪些不足或缺陷，有無(wú)解決或改進(jìn)的辦法；
（5）發(fā)展規(guī)劃：企業(yè)的近期、中期、遠(yuǎn)期的發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略、可行性；
（6）股權(quán)結(jié)構(gòu)：股東構(gòu)成、合理性情況
（7）高管結(jié)構(gòu)：高管人員和技術(shù)人員的專(zhuān)業(yè)和工作背景分析;
（8）財(cái)務(wù)分析：近幾年的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析
（9）融資計(jì)劃：融資計(jì)劃、融資條件是否與企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃相匹配；
（10）投資意見(jiàn)：投資經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目的總體性意見(jiàn)。

來(lái)源：首席審計(jì)官

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審計(jì)盡職調(diào)查13大方面總結(jié)

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