一、現(xiàn)場抽查印章的保管情況：

1、核實(shí)各印章是否在其指定的保管人處；是否存在印章丟失、或不在指定的保管人處的情況。

2、印章保存狀況是否良好，是否存在損壞的情況。

3、一級印章（公章、法人章等）的存放地點(diǎn)是否存放在保險(xiǎn)柜中，并鎖住，除印章保管人員外，其他人員無法取得。

4、每種印章是否僅有一枚，是否存在兩枚以上的情況。

5、針對印章的保管，公司是否制定相關(guān)制度予以規(guī)范。

二、印信申請：

1、調(diào)取制作印信申請資料，包含印信制作申請單、公安局出具的刻章許可證明：

（1）審核印信的制作是否經(jīng)公安部門審核批準(zhǔn)，是否經(jīng)公司內(nèi)部相關(guān)部門審核批準(zhǔn)，如印章管理部門、法務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等。

（2）印章因印模磨損或損毀的，是否填寫制作印信申請單，并注明申請換發(fā)的印章類型、換發(fā)的原因、以及換發(fā)的日期。

（3）印章因遺失或滅失的，是否向印章登記機(jī)構(gòu)報(bào)備，依法公告作廢；并填寫制作印信申請單，注明補(bǔ)發(fā)原因、印章類型、補(bǔ)發(fā)印章的日期等。

（4）印章存在遺失或滅失的，是否追究印章保管人員相關(guān)責(zé)任。

2、調(diào)取印章繳銷（注銷）相關(guān)資料：

（1）審核若為制作新印章更換舊印章的，印章管理部門是否及時(shí)收回舊印章并統(tǒng)一繳銷；即時(shí)可視為換發(fā)新印章的同時(shí)，收回舊印章，不得同時(shí)存在兩枚印章。

（2）若未及時(shí)收回并繳銷的，核實(shí)其是否存在正當(dāng)理由，并經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)人員審核批準(zhǔn)。

（3）印章保管人員是否填寫印章繳銷相關(guān)記錄，明確舊印章的注銷日期。

（4）公章銷毀的是否是交由刻章處銷毀，并報(bào)公安局備案；公章、法人章、財(cái)務(wù)專用章等印章銷毀后，是否及時(shí)去開戶銀行辦理變更手續(xù)。

（5）啟用新印章，印章保管人員是否填寫制發(fā)印信申請單，明確新印章的啟用日期。

三、印章管理：

1、調(diào)取公司印模備查明細(xì)表：

（1）審核公司各種印信制發(fā)后，由否由管理/行政部門統(tǒng)一編制公司印模備查明細(xì)表，注明印章類型、印章保管人、啟用日期等。

（2）印章保管人若存在變動，印章存在更換、或其他印章信息存在變動的情況，是否及時(shí)登記公司印模備查明細(xì)表備案。

2、調(diào)取印章攜帶外出申請及相關(guān)資料：

（1）若因工作需要將一級印章攜帶外出使用的，相關(guān)人員是否填寫印章攜帶外出的申請，并經(jīng)其所在部門負(fù)責(zé)人、印章管理部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。

（2）印章攜帶外出申請是否注明印章用途、需用印的文件名稱、外出攜帶人員名稱、歸還日期等信息；核實(shí)印章是否及時(shí)歸還。

（3）若存在財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章需攜帶外出的情況，審核財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是否指定財(cái)務(wù)人員協(xié)同隨行；指定隨行的財(cái)務(wù)人員是否為出納；若為出納則存在不合規(guī)，容易存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3、調(diào)取印章盤點(diǎn)表及相關(guān)資料：

（1）抽查公司印章盤點(diǎn)表及相關(guān)記錄資料，核實(shí)各印章保管部門是否對印章執(zhí)行盤點(diǎn)；盤點(diǎn)的方式不限于賬盤、物盤、全盤、抽盤等。

（2）若盤點(diǎn)方式為賬盤的，核實(shí)各印章的使用、保管部門是否根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果制作印章盤點(diǎn)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并抄送印章制發(fā)主管單位審核。

（3）公司是否存在相關(guān)制度，要求定期（每月）盤點(diǎn)公司印章，不定期抽查盤點(diǎn)公司印章保管情況。

4、調(diào)取印章移交手續(xù)資料：

（1）若印章保管人員需辦理請、休假，是否由印章管理部門負(fù)責(zé)人指定人員與印章保管人員辦理印章委托、移交管理相關(guān)手續(xù)事宜，并由印章管理部門負(fù)責(zé)人指定監(jiān)交人進(jìn)行監(jiān)督；移交手續(xù)中是否明確交接人、監(jiān)交人、交接時(shí)間、保管人等信息。

（2）財(cái)務(wù)專用章的保管人員設(shè)置是否合理，是否存在出納、或單位最高主管保管的不合理現(xiàn)象。

（3）財(cái)務(wù)專用章的保管人與法人專用章的保管人是否為同一人；若為同一人，則存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

5、調(diào)取印章保管承諾書：

（1）審核公司是否制做《印章保管承諾書》，要求印章保管人員簽署，以規(guī)避印章的管理、使用相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；并由印章統(tǒng)制部門存檔管理；若發(fā)生印章保管人員變動，核實(shí)變更后的印章保管人員是否簽署《印章保管承諾書》。

（2）公司是否存在相關(guān)制度、規(guī)定，要求印章保管人員須簽署印章保管承諾書；

6、調(diào)取用印申請流程、用印登記明細(xì)表、已經(jīng)用印的文件資料，如合同、發(fā)票、協(xié)議、通知書等：

（1）審核文件資料用印之前，是否由用印部門相關(guān)人員提出用印申請單、用印申請流程等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)公司法務(wù)、印章保管部門、及其他相關(guān)部門主管人員會簽審核批準(zhǔn)；核實(shí)是否存在未經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及其他部門會簽即用印的情況；是否存在先用印后補(bǔ)交用印申請、補(bǔ)提用印流程的情況。

（2）結(jié)合用印登記明細(xì)表、用印申請、用印流程等，核實(shí)是否存在用印申請/用印流程與用印登記明細(xì)表不匹配的情況；是否存在印章保管人員針對用印情況，未及時(shí)填寫用印登記明細(xì)表的情況。

（3）抽查已用印的文件資料，審核公司印章使用是否合規(guī)，是否存在空白的合同、發(fā)票、委托書、協(xié)議、通知書、通告書等，未注明具體的事項(xiàng)、具體的單位對象等用印的情況。

（4）審核公司的用印流程是否合理；是否存在合同協(xié)議類文件資料，未走合同審批流程，而直接用印的情況。

- END -

文章轉(zhuǎn)載自公眾號  內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù) ， 作者 渣渣飯團(tuán)