工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)至竣工驗(yàn)收各階段的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議。

工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的主要內(nèi)容包括：投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理、工程物資、施工過(guò)程管理、工程造價(jià)、工程財(cái)務(wù)及工程績(jī)效等。

 

投資立項(xiàng)審計(jì)

投資立項(xiàng)審計(jì)是指對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)可行性研究階段、可行性研究階段及立項(xiàng)決策環(huán)節(jié)各項(xiàng)工作的程序履行、質(zhì)量及績(jī)效等進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

主要審查和評(píng)價(jià)項(xiàng)目的決策程序和可行性研究報(bào)告的真實(shí)性、完整性和科學(xué)性等。

突出問(wèn)題：為順利立項(xiàng)虛構(gòu)數(shù)據(jù)或夸大項(xiàng)目收益率。

 

 勘察設(shè)計(jì)審計(jì)

勘察設(shè)計(jì)審計(jì)是指對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)階段各項(xiàng)工作質(zhì)量及績(jī)效進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

主要審查和評(píng)價(jià)勘察設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、有效性。

勘察、設(shè)計(jì)資料的真實(shí)性、充分性和可靠性。

各設(shè)計(jì)階段管理活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性。

主要審計(jì)內(nèi)容包括勘察及初步設(shè)計(jì)管理、施工圖設(shè)計(jì)管理、設(shè)計(jì)變更管理、設(shè)計(jì)文件管理等。

突出問(wèn)題：未到現(xiàn)場(chǎng)勘查憑想象或經(jīng)驗(yàn)做勘查報(bào)告、設(shè)計(jì)深度不夠、設(shè)計(jì)變更多、部分設(shè)計(jì)存在還未投入使用即落后或淘汰的現(xiàn)象。

 

招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)

招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)是指對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、檢測(cè)、物資采購(gòu)等招標(biāo)程序、質(zhì)量、績(jī)效進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

主要審查和評(píng)價(jià)招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，招投標(biāo)資料的完整性和可靠性，招投標(biāo)過(guò)程及結(jié)果的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性等。

主要審計(jì)內(nèi)容包括招投標(biāo)程序、招投標(biāo)文件、資質(zhì)管理、標(biāo)底文件及開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)，可不招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、談判的原因及支撐性材料等。

突出問(wèn)題：限制或排斥潛在投標(biāo)人、弄虛作假投標(biāo)或騙標(biāo)、招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)或投標(biāo)人圍標(biāo)。

 

合同管理審計(jì)

合同管理審計(jì)是指對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)合同內(nèi)容及其管理工作質(zhì)量、績(jī)效進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

主要審查和評(píng)價(jià)合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性。

合同條款的合理性、完整性、公平公正性。

合同的簽訂、履行、變更、終止的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。

主要審計(jì)內(nèi)容包括合同管理制度、各類合同文件、合同變更與履行，合同簽訂內(nèi)容與招標(biāo)文件的符合性等。

突出問(wèn)題：陰陽(yáng)合同、轉(zhuǎn)包或違法分包、質(zhì)量安全環(huán)保方面問(wèn)題多。

 

 工程物資審計(jì)

工程物資審計(jì)是指對(duì)工程物資在采購(gòu)和收、發(fā)、存環(huán)節(jié)各項(xiàng)工作質(zhì)量及績(jī)效進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

主要審查和評(píng)價(jià)工程物資管理的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和效益性。

采購(gòu)資料依據(jù)的真實(shí)性、充分性與可靠性。

工程物資采購(gòu)活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性、有效性。

主要審計(jì)內(nèi)容包括采購(gòu)程序、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同、采購(gòu)費(fèi)用，物資價(jià)格、驗(yàn)收、檢測(cè)、入庫(kù)、出庫(kù)、保管及維修制度與執(zhí)行、剩余物資管理等。

突出問(wèn)題：物資的質(zhì)量問(wèn)題、剩余物資超過(guò)額定比例、甲供乙供物資互串、進(jìn)口設(shè)備改國(guó)產(chǎn)設(shè)備等。

 

施工過(guò)程管理審計(jì)

施工過(guò)程管理審計(jì)是指對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程管理進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

主要審查和評(píng)價(jià)施工管理、控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性。

文件、資料完成的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。

工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全、環(huán)保、監(jiān)理、質(zhì)檢等工作的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性。

主要審計(jì)內(nèi)容包括施工管理制度建立與執(zhí)行，施工、監(jiān)理、檢測(cè)等機(jī)構(gòu)及人員的資質(zhì)，項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)等單位和相應(yīng)人員履職情況，工程進(jìn)度、質(zhì)量、投資、安全和環(huán)保等控制情況。

突出問(wèn)題：工程進(jìn)度嚴(yán)重滯后超工期現(xiàn)象、施工安全管理問(wèn)題、監(jiān)理履職不到位、檢測(cè)應(yīng)檢未檢現(xiàn)象、人員資質(zhì)達(dá)不到最低要求等問(wèn)題。

 

 工程造價(jià)審計(jì)

工程造價(jià)審計(jì)是指對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目各階段投資進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

主要審查和評(píng)價(jià)工程投資的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性和合理性。

主要審計(jì)內(nèi)容包括造價(jià)管理制度，投資控制目標(biāo)，投資估算、概算、預(yù)算、工程結(jié)算編制和計(jì)價(jià)依據(jù)，總分包、監(jiān)理、造價(jià)咨詢等單位工程結(jié)算，包括設(shè)備及材料價(jià)格、合同價(jià)款、工程量計(jì)算、定額套用、間接費(fèi)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（取費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率計(jì)取等）等。

突出問(wèn)題：工程量（特別是隱蔽工程）計(jì)算是否準(zhǔn)確、取費(fèi)及定額套用是否準(zhǔn)確合規(guī)、工程結(jié)算是否按照合同約定的條款進(jìn)行。

 

 工程財(cái)務(wù)審計(jì)

工程財(cái)務(wù)審計(jì)是指對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理、核算進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

主要審查和評(píng)價(jià)資金來(lái)源、使用及其賬務(wù)處理的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性、合規(guī)性。

主要審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度、資金籌措、資金管理與使用、財(cái)務(wù)管理、成本歸集與核算等。

突出問(wèn)題：工程費(fèi)用是否已完整入賬、有無(wú)將不應(yīng)列入本建設(shè)項(xiàng)目成本的開(kāi)支列入建設(shè)成本、有無(wú)擠占問(wèn)題、待攤投資的歸集與分配是否正確、其他投資的列支是否正確。

 

工程績(jī)效審計(jì)

工程績(jī)效審計(jì)是指對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目自立項(xiàng)至運(yùn)營(yíng)投用全過(guò)程資源使用和管理績(jī)效進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

主要通過(guò)及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目投資建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理各階段中存在的問(wèn)題，從經(jīng)濟(jì)性、效益性和效果性對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，揭示存在的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)完善項(xiàng)目立項(xiàng)決策機(jī)制和實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。

突出問(wèn)題：與可研、概算預(yù)定的目標(biāo)相比，部分關(guān)鍵指標(biāo)均未實(shí)現(xiàn)。

 

- END -

 

來(lái)源：審計(jì)工作。