中注協(xié)會(huì)計(jì)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告：個(gè)別事務(wù)所無

時(shí)間：2020-06-19 10:05:11

根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會(huì)協(xié)〔2011〕39號(hào)）和《關(guān)于開展2019年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)〔2019〕15號(hào)）要求，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱各級(jí)注協(xié)）組織實(shí)施并完成了2019年會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)情況通告如下：

一、檢查總體情況

2019年，各級(jí)注協(xié)貫徹落實(shí)黨中央國(guó)務(wù)院關(guān)于“打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)”、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“職業(yè)化建設(shè)年”主題活動(dòng)等各項(xiàng)要求,堅(jiān)持問題導(dǎo)向、堅(jiān)持系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查理念、堅(jiān)持幫扶提升職業(yè)化水平，促進(jìn)事務(wù)所完善質(zhì)量控制體系、提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，推動(dòng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》的要求，以周期性檢查為基礎(chǔ)，結(jié)合實(shí)際情況，建立隨機(jī)抽取檢查對(duì)象、隨機(jī)選派檢查人員、檢查情況及檢查結(jié)果及時(shí)向社會(huì)公開的“雙隨機(jī)、一公開”檢查機(jī)制。

2019年，各級(jí)注協(xié)共組織檢查人員846名,檢查事務(wù)所1296家，抽查業(yè)務(wù)項(xiàng)目8521個(gè)，其中，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目6163個(gè)，驗(yàn)資業(yè)務(wù)項(xiàng)目927個(gè)，其他專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目1431個(gè)。其中，中注協(xié)組織檢查人員69名，檢查從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)事務(wù)所5家，抽取業(yè)務(wù)項(xiàng)目54個(gè)。

二、檢查重點(diǎn)及檢查結(jié)果

2019年，各級(jí)注協(xié)繼續(xù)堅(jiān)持系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查理念和“五個(gè)并重”原則，注重實(shí)效，加強(qiáng)幫扶。在充分利用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查的成果和日常監(jiān)管實(shí)踐基礎(chǔ)上，開展“回頭看”檢查，幫助事務(wù)所查找存在質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問題的原因，促進(jìn)事務(wù)所提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)聲譽(yù)，推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提升職業(yè)能力、養(yǎng)成職業(yè)精神。

在被檢查事務(wù)所的選取上，各級(jí)注協(xié)以周期性檢查為基礎(chǔ)，堅(jiān)持隨機(jī)抽取被查事務(wù)所，同時(shí)結(jié)合實(shí)際，將業(yè)務(wù)規(guī)模較大的事務(wù)所，涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)或承接業(yè)務(wù)數(shù)量與事務(wù)所人力資源明顯不匹配的事務(wù)所，在日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差、受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰或投訴舉報(bào)較多的事務(wù)所，與境外事務(wù)所和國(guó)內(nèi)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作項(xiàng)目較多的事務(wù)所作為檢查重點(diǎn)。

在被檢查業(yè)務(wù)項(xiàng)目的選取上，各級(jí)注協(xié)根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量控制體系的初步評(píng)估及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，兼顧不同規(guī)模的客戶，以及財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、驗(yàn)資和專項(xiàng)審計(jì)等業(yè)務(wù)類型。部分省級(jí)注協(xié)在檢查中還關(guān)注了事務(wù)所內(nèi)部收費(fèi)管理政策的制定和執(zhí)行情況，對(duì)涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)檢查。中注協(xié)重點(diǎn)關(guān)注了高風(fēng)險(xiǎn)上市公司、新三板和金融類企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)。

從檢查總體情況看，多數(shù)事務(wù)所針對(duì)第一輪檢查中提出的問題，通過修改和完善相關(guān)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量政策和程序進(jìn)行了整改，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)有所提升，執(zhí)業(yè)質(zhì)量有所提高。

檢查也發(fā)現(xiàn)，部分事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)不適當(dāng)或未得到有效執(zhí)行，個(gè)別事務(wù)所未建立完整的質(zhì)量控制體系，未及時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和法律法規(guī)變化更新執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、工作底稿、業(yè)務(wù)報(bào)告等。

在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，一些事務(wù)所未認(rèn)真貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，未保持合理的職業(yè)懷疑態(tài)度，存在對(duì)重大的交易、賬戶余額及列報(bào)實(shí)施的審計(jì)程序?qū)嵤┎坏轿?，獲取的審計(jì)證據(jù)不夠充分、適當(dāng)，審計(jì)證據(jù)不能有效支持審計(jì)報(bào)告的意見類型等問題。個(gè)別事務(wù)所在無底稿或未對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)執(zhí)行審計(jì)程序的情況下直接出具審計(jì)報(bào)告。檢查還發(fā)現(xiàn)，個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所未向檢查組提交完整的業(yè)務(wù)清單，存在大量未以事務(wù)所名義開具的業(yè)務(wù)收入發(fā)票。

三、懲戒情況

2019年，各級(jí)注協(xié)按有關(guān)規(guī)定對(duì)存在問題的96家事務(wù)所和251名注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了行業(yè)懲戒。包括，給予26家事務(wù)所和37名注冊(cè)會(huì)計(jì)師公開譴責(zé)；給予40家事務(wù)所和102名注冊(cè)會(huì)計(jì)師通報(bào)批評(píng)；給予30家事務(wù)所和112名注冊(cè)會(huì)計(jì)師訓(xùn)誡。其中，中注協(xié)給予6名注冊(cè)會(huì)計(jì)師通報(bào)批評(píng)，給予2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師訓(xùn)誡。

2020年，各級(jí)注協(xié)將鞏固拓展行業(yè)質(zhì)量提升成果，開展“質(zhì)量管理提升年”主題活動(dòng)，完善行業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管工作機(jī)制和制度，加強(qiáng)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)，探索建立綜合監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，加大對(duì)違規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的懲戒力度，提高行業(yè)誠(chéng)信水平。

來源：注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)庫

亚洲欧美一区二区成人片,久爱www人成视频在线观看,玩丰满高大邻居人妻无码,妺妺窝人体色WWW聚色窝仙踪

中注協(xié)會(huì)計(jì)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告：個(gè)別事務(wù)所無

湖南天勤管理咨詢服務(wù)有限公司