名 稱: 中國證監(jiān)會行政處罰決定書（輔仁藥業(yè)）
中國證監(jiān)會行政處罰決定書（輔仁藥業(yè)）
轉(zhuǎn)載自：中國證監(jiān)會網(wǎng)站
當事人：輔仁藥業(yè)集團制藥股份有限公司（以下簡稱輔仁藥業(yè)），住所：河南省鹿邑縣產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)。
輔仁藥業(yè)集團有限公司（以下簡稱輔仁集團），輔仁藥業(yè)控股股東，住所：河南省鹿邑縣產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)。
朱文臣，男，1966年9月出生，時任輔仁藥業(yè)法定代表人、實際控制人、董事長、總經(jīng)理，輔仁集團法定代表人、實際控制人，住址：北京市東城區(qū)。
朱成功，男，1961年12月出生，時任輔仁藥業(yè)副董事長，住址：河南省鄭州市金水區(qū)。
朱文亮，男，1963年4月出生，時任輔仁藥業(yè)董事、副總經(jīng)理，住址：河南省鹿邑縣。
蘇鴻聲，男，1958年6月出生，時任輔仁藥業(yè)董事，住址：北京市。
安慧，女，1969年9月出生，時任輔仁藥業(yè)獨立董事，住址：河南省鄭州市金水區(qū)。
耿新生，男，1953年10月出生，時任輔仁藥業(yè)獨立董事，住址：河南省鄭州市金水區(qū)。
李雯，女，1970年6月出生，時任輔仁藥業(yè)獨立董事，住址：河南省鄭州市金水區(qū)。
張雁冰，女，1958年11月出生，時任輔仁藥業(yè)獨立董事，住址：河南省鄭州市金水區(qū)。
朱文玉，男，1970年10月出生，時任輔仁藥業(yè)監(jiān)事會主席，住址：河南省鄭州市金水區(qū)。
李成，男，1962年7月出生，時任輔仁藥業(yè)職工監(jiān)事，住址：河南省開封市禹王臺區(qū)。
贠海，男，1972年7月出生，時任輔仁藥業(yè)監(jiān)事，住址：河南省鄭州市二七區(qū)。
趙文睿，男，1973年1月出生，時任輔仁藥業(yè)財務總監(jiān)，住址：河南省鄭州市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)。
朱學究，男，1974年10月出生，時任輔仁藥業(yè)財務總監(jiān)，住址：河南省鹿邑縣。
張海杰，男，1977年11月出生，時任輔仁藥業(yè)董事會秘書，住址：河南省鄭州市金水區(qū)。
依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我會對輔仁藥業(yè)信息披露違法行為進行了立案調(diào)查、審理，并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當事人依法享有的權(quán)利，當事人未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。
經(jīng)查明，輔仁藥業(yè)、輔仁集團存在以下違法事實：
輔仁藥業(yè)與輔仁集團、河南輔仁控股有限公司（以下簡稱輔仁控股）構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，開封制藥（集團）有限公司（以下簡稱開藥集團）與輔仁集團、輔仁控股構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。
一、輔仁藥業(yè)2015年、2016年年度報告存在虛假記載、重大遺漏
2015年以來，輔仁藥業(yè)（含控股子公司，下同）將貨幣資金提供給控股股東輔仁集團（含控股子公司，下同）、輔仁集團母公司輔仁控股（含控股子公司，下同）使用。輔仁藥業(yè)未將提供給輔仁集團、輔仁控股的資金記入財務賬簿，也未對輔仁集團、輔仁控股非經(jīng)營性占用上市公司資金情況予以披露，導致其披露的2015年、2016年年度報告存在虛假記載、重大遺漏。具體如下：
輔仁藥業(yè)未披露輔仁集團、輔仁控股非經(jīng)營性資金占用的發(fā)生額、期末余額6,380萬元，以及相關(guān)決策程序、占用原因等信息，導致2015年年度報告存在重大遺漏。
上述非經(jīng)營性資金占用未入賬，導致輔仁藥業(yè)2015年年度報告披露的貨幣資金期末余額10,315.74萬元虛假，虛增貨幣資金6,380萬元占當年年度報告披露的期末凈資產(chǎn)的15.17%。
輔仁藥業(yè)未披露輔仁集團、輔仁控股非經(jīng)營性資金占用的期初金額6,380萬元、發(fā)生額820萬元、期末余額7,200萬元，以及相關(guān)決策程序、占用原因等信息，導致2016年年度報告存在重大遺漏。
上述非經(jīng)營性資金占用未入賬，導致輔仁藥業(yè)2016年年度報告披露的貨幣資金期末余額10,512.37萬元虛假，虛增貨幣資金7,200萬元占當年年度報告披露的期末凈資產(chǎn)的16.63%。
二、輔仁藥業(yè)重大資產(chǎn)重組文件中存在虛假記載
2016年4月25日，輔仁藥業(yè)第六屆董事會第十三次會議審議通過《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報告書（草案）》（以下簡稱《重組報告書》），于4月27日公告披露：擬向輔仁集團等14名交易對方發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買其合計持有的開藥集團100％股權(quán)，本次重大資產(chǎn)重組構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易、借殼上市，標的公司開藥集團符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定的相關(guān)條件。
2016年5月13日，輔仁藥業(yè)2016年第一次臨時股東大會審議通過《重組報告書》。
2017年12月25日，輔仁藥業(yè)收到中國證監(jiān)會核發(fā)的《關(guān)于核準輔仁藥業(yè)集團實業(yè)股份有限公司重大資產(chǎn)重組及向輔仁藥業(yè)集團有限公司等發(fā)行股份購買資產(chǎn)并籌集配套資金的批復》（證監(jiān)許可〔2017〕2367號）。
2017年12月26日，輔仁藥業(yè)公告《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報告書（修訂稿）》。
自2016年4月27日至2017年12月26日，輔仁藥業(yè)持續(xù)披露更新的《重組報告書》，其中披露開藥集團三年一期財務報表及輔仁藥業(yè)一年一期備考財務報表，并披露“輔仁藥業(yè)與控股股東、實際控制人或者其他關(guān)聯(lián)方之間不存在非經(jīng)營性資金占用的情形，開藥集團與輔仁集團、朱文臣或其他關(guān)聯(lián)方之間亦不存在非經(jīng)營性資金占用的情形。本次交易完成后，上市公司不存在關(guān)聯(lián)方資金占用的情形”。
經(jīng)查，截至2015年12月31日、2016年12月31日，開藥集團及其子公司向輔仁集團（含控股子公司，下同）、輔仁控股提供資金的余額分別為34,950萬元、50,370萬元。開藥集團未將上述交易記入財務賬簿，導致《重組報告書》中披露的開藥集團財務報表中貨幣資金余額虛假。前述違法事實和本項違法事實導致《重組報告書》中披露的輔仁藥業(yè)備考財務報表中貨幣資金余額亦存在虛假記載，2015年、2016年分別虛增貨幣資金41,330萬元、57,570萬元，分別占各年末凈資產(chǎn)的12.95%、14.79%。上述被占用資金的絕大部分自中國證監(jiān)會受理直至批準一直未予歸還，故《重組報告書》中關(guān)于不存在非經(jīng)營性資金占用的表述亦存在虛假記載。
以上事實有相關(guān)公告、《重組報告書》、借款合同、銀行轉(zhuǎn)款原始憑證、銀行流水、銀行賬戶資料、資金占用情況明細、輔仁集團及輔仁藥業(yè)等公司的情況說明、相關(guān)當事人詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認定。
我會認為，輔仁藥業(yè)披露虛假記載《重組報告書》的行為，違反《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2014年10月23日 證監(jiān)會令第109號，2016年9月8日 證監(jiān)會令第127號，以下簡稱《重組辦法》）第四條“有關(guān)各方必須及時、公平地披露或者提供信息，保證所披露或者提供信息的真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”，以及2005年《證券法》第六十三條“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成《重組辦法》第五十五條第一款所述“上市公司或者其他信息披露義務人......所披露的信息存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”，以及2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的行為。輔仁藥業(yè)將虛假記載的《重組報告書》報送我會審核，構(gòu)成《重組辦法》第五十四條所述“上市公司或者其他信息披露義務人......報送的報告有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”，以及2005年《證券法》第一百九十三條第二款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規(guī)定報送有關(guān)報告，或者報送的報告有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的行為。
《重組辦法》第二十六條規(guī)定“上市公司全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應當公開承諾，保證重大資產(chǎn)重組的信息披露和申請文件不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”。在歷次《重組報告書》上簽字承諾的董事有朱文臣、朱成功、朱文亮、蘇鴻聲，獨立董事安慧、耿新生、李雯、張雁冰，董秘張海杰，財務總監(jiān)趙文睿、朱學究，監(jiān)事朱文玉、贠海、李成。朱文臣決策、安排輔仁集團、輔仁控股占用輔仁藥業(yè)、開藥集團資金事宜，不僅明知輔仁藥業(yè)存在被輔仁集團、輔仁控股占用資金的情況，也明知標的資產(chǎn)開藥集團亦存在被輔仁集團、輔仁控股占用資金的情形，卻仍然簽字承諾保證《重組報告書》內(nèi)容的真實、準確、完整，為直接負責的主管人員。朱學究曾于2003年至2017年6月任輔仁集團財務總監(jiān)，知悉輔仁集團占用輔仁藥業(yè)及開藥集團資金事宜，為直接負責的主管人員。其余12人為其他直接責任人員，其中，朱成功、朱文亮、蘇鴻聲、趙文睿、朱文玉知悉輔仁集團占用輔仁藥業(yè)資金事宜；此外，因任職關(guān)系，獨立董事張雁冰簽署了1份《重組報告書》，財務總監(jiān)趙文睿簽署了3份《重組報告書》。
三、輔仁集團在重大資產(chǎn)重組中提供信息虛假
輔仁集團為輔仁藥業(yè)、開藥集團的控股股東。輔仁集團為實現(xiàn)醫(yī)藥資產(chǎn)的整體上市，籌劃、組織、實施將開藥集團注入輔仁藥業(yè)，屬于同一控制下的重大資產(chǎn)重組。輔仁集團2015年、2016年大規(guī)模占用開藥集團子公司資金，在重組時未向輔仁藥業(yè)如實提供相關(guān)信息。輔仁集團作為交易對方在《重組報告書》中公開承諾，保證所提供的信息真實、準確、完整。
上述事實有輔仁集團、開藥集團及其子公司提供的情況說明、輔仁集團與開藥集團子公司簽署的《借款協(xié)議》《重組報告書》、相關(guān)人員筆錄等證據(jù)證明，足以認定。
我會認為，輔仁集團的上述行為違反《重組辦法》第四條“有關(guān)各方必須及時、公平地披露或者提供信息，保證所披露或者提供信息的真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成《重組辦法》第五十五條第二款所述“重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)的交易對方…或者提供的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的行為。根據(jù)《重組辦法》第五十五條第二款的規(guī)定，依照2005年《證券法》第一百九十三條予以處罰，朱文臣為直接負責的主管人員。
四、輔仁藥業(yè)2017年、2018年年度報告存在虛假記載、重大遺漏，2018年未及時披露關(guān)聯(lián)擔保
2017年，輔仁藥業(yè)將開藥集團納入合并報表。輔仁藥業(yè)、開藥集團以前年度向輔仁集團、輔仁控股提供的資金，在2017年、2018年絕大部分仍未歸還，且發(fā)生新的占用，輔仁藥業(yè)未將相關(guān)資金占用情況入賬，也未對輔仁集團、輔仁控股非經(jīng)營性占用上市公司資金情況予以披露，導致其披露的2017年、2018年年度報告存在虛假記載、重大遺漏。具體如下：
輔仁藥業(yè)未披露輔仁集團、輔仁控股非經(jīng)營性資金占用的期初金額57,570萬元（含2017年12月26日并表的開藥集團，下同）、發(fā)生額-10,860萬元、期末余額46,710萬元，以及相關(guān)決策程序、占用原因等信息，導致2017年年度報告存在重大遺漏。
上述非經(jīng)營性資金占用未入賬，導致輔仁藥業(yè)2017年年度報告披露的貨幣資金期末余額128,909.47元虛假，虛增貨幣資金46,710萬元占當年年度報告披露的期末凈資產(chǎn)的10.02％。
輔仁藥業(yè)未披露輔仁集團、輔仁控股非經(jīng)營性資金占用的期初金額46,710萬元、發(fā)生額86,953.28萬元、期末余額133,663.28萬元，以及相關(guān)決策程序、占用原因等信息，導致2018年年度報告存在重大遺漏。
上述非經(jīng)營性資金占用未入賬，導致輔仁藥業(yè)2018年年度報告披露的貨幣資金期末余額165,636.49萬元虛假，虛增貨幣資金133,663.28萬元占當年年度報告披露的期末凈資產(chǎn)的24.45%。
此外，2018年，輔仁藥業(yè)為輔仁集團及朱文臣借款提供4筆擔保，涉及的合同金額合計1.4億元，截至2018年12月31日未償還金額7,200萬元。輔仁藥業(yè)未及時披露，也未在2018年年度報告中披露該事項，導致相關(guān)年度報告存在重大遺漏。
輔仁藥業(yè)2015年至2018年定期報告虛假記載及重大遺漏、2018年未及時披露關(guān)聯(lián)擔保的違法事實，有相關(guān)年度報告、借款合同、銀行轉(zhuǎn)款原始憑證、銀行流水、銀行賬戶資料、資金占用情況明細、輔仁集團及輔仁藥業(yè)等公司的情況說明、擔保合同、相關(guān)當事人詢問筆錄、審議相關(guān)年報的董事會會議決議等證據(jù)證明，足以認定。
我會認為，輔仁藥業(yè)2015年至2018年年度報告中虛增貨幣資金、未披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，以及2018年年度報告未披露關(guān)聯(lián)方擔保，導致定期報告存在虛假記載、重大遺漏的行為，違反2005年《證券法》第六十三條“上市公司依法披露的信息，必須真實、準確、完整，不得有虛假記載”，《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會公告〔2015〕24號、證監(jiān)會公告〔2016〕31號、證監(jiān)會公告〔2017〕17號）第三十一條第一款“公司發(fā)生控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金情況的，應當充分披露相關(guān)的決策程序，以及占用資金的期初金額、發(fā)生額、期末余額、占用原因、預計償還方式及清償時間”、第四十條第四項“公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)債務往來或擔保等事項的，應當披露形成原因，債權(quán)債務期初余額、本期發(fā)生額、期末余額，及其對公司的影響”以及2005年《證券法》第六十六條第六項的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述行為。在2015年至2018年年度報告簽署書面確認意見的董事有朱文臣、朱成功、朱文亮、蘇鴻聲，獨立董事安慧、耿新生、李雯、張雁冰，董秘張海杰，財務總監(jiān)朱學究、趙文睿，監(jiān)事朱文玉、李成、贠海。朱文臣決策、安排輔仁集團、輔仁控股占用上市公司資金及擔保事宜，卻仍保證2015年至2018年年度報告真實、準確、完整，為直接負責的主管人員。董事朱成功、朱文亮、蘇鴻聲以及前后任財務總監(jiān)趙文睿、朱學究均知悉輔仁集團、輔仁控股資金占用事宜，為直接負責的主管人員，其中，因任職關(guān)系，財務總監(jiān)朱學究、趙文睿分別各簽署了兩期年報。其余8人為其他直接責任人員，其中，監(jiān)事會主席朱文玉亦知悉輔仁集團、輔仁控股資金占用事宜；此外，因任職關(guān)系，獨立董事張雁冰簽署了一期年報。
朱文臣在輔仁集團、輔仁控股與輔仁藥業(yè)及其合并范圍內(nèi)子公司的借款協(xié)議上簽字，是輔仁集團、輔仁控股資金占用事項的最大受益者，其行為構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第三款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務人的控股股東、實際控制人指使從事前兩款違法行為”的情形。
輔仁藥業(yè)2018年未及時披露關(guān)聯(lián)方擔保的行為，違反《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知》（證監(jiān)發(fā)〔2005〕120號）一、（五）“上市公司董事會或股東大會審議批準的對外擔保，必須在中國證監(jiān)會指定信息披露報刊上及時披露”、2005年《證券法》第六十七條第二款第十二項“國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他事項”的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述行為。輔仁藥業(yè)董事長朱文臣、董事會秘書張海杰為直接負責的主管人員。
根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，我會決定：
一、對輔仁藥業(yè)定期報告存在虛假記載、重大遺漏，以及未及時披露關(guān)聯(lián)方擔保的行為，責令輔仁藥業(yè)集團制藥股份有限公司改正，給予警告，并處以60萬元的罰款；對朱文臣給予警告，并處以90萬元罰款，其中作為直接負責的主管人員罰款30萬元，作為實際控制人指使從事信息披露違法罰款60萬元；對朱成功、朱文亮、蘇鴻聲給予警告，并分別處以20萬元罰款；對朱文玉給予警告，并處以15萬元罰款；對張海杰、朱學究、趙文睿、安慧、耿新生、李雯給予警告，并分別處以10萬元罰款；對李成、贠海給予警告，并分別處以5萬元罰款；對張雁冰給予警告，并處以3萬元罰款。
二、對輔仁藥業(yè)報送和披露的重大資產(chǎn)重組文件中存在虛假記載的行為，責令輔仁藥業(yè)集團制藥股份有限公司改正，給予警告，并處以60萬元的罰款；對朱文臣給予警告，并處以30萬元罰款；對朱學究給予警告，并處以20萬元罰款；對朱成功、朱文亮、蘇鴻聲給予警告，并分別處以15萬元罰款；對朱文玉、趙文睿給予警告，并分別處以10萬元罰款；對安慧、耿新生、李雯給予警告，并分別處以5萬元罰款；對張雁冰、張海杰、李成、贠海給予警告，并分別處以3萬元罰款。
三、對輔仁藥業(yè)集團有限公司提供的信息存在虛假記載的行為，給予警告，并處以60萬元的罰款；對朱文臣給予警告，并處以30萬元罰款。
綜合上述三項違法事實，合計對輔仁藥業(yè)集團制藥股份有限公司處以120萬元罰款；對輔仁藥業(yè)集團有限公司處以60萬元罰款；對朱文臣處以150萬元罰款；對朱成功、朱文亮、蘇鴻聲分別處以35萬元罰款；對朱學究處以30萬元罰款；對朱文玉處以25萬元罰款；對趙文睿處以20萬元罰款；對安慧、耿新生、李雯分別處以15萬元罰款；對張海杰處以13萬元罰款；對李成、贠海分別處以8萬元罰款；對張雁冰處以6萬元罰款。
上述當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當事人名稱的付款憑證復印件送中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰委員會辦公室備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。
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