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史上最累財(cái)務(wù)造假!設(shè)四套賬,兩年虛增收入2

時(shí)間:2020-12-18 08:57:00

中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(公準(zhǔn)肉食品股份有限公司、韓義文等11名責(zé)任人員) 

〔2020〕101號(hào) 

 

發(fā)布日期:2020年12月14日

 

當(dāng)事人:公準(zhǔn)肉食品股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公準(zhǔn)股份),法定代表人韓義文,住所:黑龍江省海倫市北環(huán)路8號(hào)。 

 

韓義文,男,1966年5月出生,時(shí)任公準(zhǔn)股份董事長(zhǎng)、總經(jīng)理,住址:黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)。 

 

宮傳忠,男,1974年12月出生,時(shí)任公準(zhǔn)股份董事會(huì)秘書,住址:黑龍江省海倫市海倫鎮(zhèn)。 

 

胥麗榮,女,1974年10月出生,時(shí)任公準(zhǔn)股份監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān),住址:黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)。 

 

晁燁,女,1971年11月出生,時(shí)任公準(zhǔn)股份董事、副總經(jīng)理,住址:黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)。 

 

韓義平,男,1968年10月出生,時(shí)任公準(zhǔn)股份董事,住址:黑龍江省哈爾濱市香坊區(qū)。 

 

孫運(yùn)國(guó),男,1973年10月出生,時(shí)任公準(zhǔn)股份董事、副總經(jīng)理,住址:黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)。 

 

霍志秋,男,1963年7月出生,時(shí)任公準(zhǔn)股份董事,住址:黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)。 

 

吳秋輝,女,1966年10月出生,時(shí)任公準(zhǔn)股份監(jiān)事會(huì)主席,住址:黑龍江省哈爾濱市道外區(qū)。 

 

高東升,女,1989年8月出生,時(shí)任公準(zhǔn)股份監(jiān)事,住址:遼寧省沈陽(yáng)市渾南區(qū)。 

 

艾晶,女,1978年1月出生,時(shí)任公準(zhǔn)股份職工監(jiān)事,住址:黑龍江省哈爾濱市道外區(qū)。 

 

依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱2005年《證券法》)的有關(guān)規(guī)定,我會(huì)對(duì)公準(zhǔn)股份信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理,并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人公準(zhǔn)股份、韓義文、胥麗榮、晁燁、韓義平、孫運(yùn)國(guó)、吳秋輝、艾晶申請(qǐng)陳述申辯和聽(tīng)證,應(yīng)當(dāng)事人的申請(qǐng),我會(huì)于2020年8月13日舉行了聽(tīng)證會(huì),聽(tīng)取了當(dāng)事人及其代理人的陳述和申辯意見(jiàn);當(dāng)事人宮傳忠、霍志秋、高東升提交了書面陳述和申辯意見(jiàn),未申請(qǐng)聽(tīng)證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

 

經(jīng)查明,公準(zhǔn)股份存在以下違法事實(shí):
 一、公準(zhǔn)股份偽造財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),2014年、2015年、2016年年度報(bào)告存在虛假記載
 為抬高公準(zhǔn)股份的股價(jià),用股權(quán)質(zhì)押獲取融資,時(shí)任公準(zhǔn)股份董事長(zhǎng)、總經(jīng)理韓義文決策、指使財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)造假。公準(zhǔn)股份在2014年、2015年、2016年期間對(duì)內(nèi)部管理與對(duì)外披露的會(huì)計(jì)核算分別設(shè)置賬套:2014年設(shè)置了002號(hào)和099號(hào)兩個(gè)賬套,2015年設(shè)置了001號(hào)、002號(hào)和099號(hào)三個(gè)賬套,2016年設(shè)置了001號(hào)、002號(hào)、088號(hào)和099號(hào)四個(gè)賬套。其中2014年099號(hào)、2015年099號(hào)、2016年001號(hào)賬套核算的數(shù)據(jù)用于內(nèi)部管理,上述賬套均以真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行記賬;2014年002號(hào)、2015年002號(hào)、2016年002號(hào)賬套核算的數(shù)據(jù)用于編制對(duì)外披露的報(bào)表,偽造的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都記錄于上述三個(gè)賬套中。此外,公準(zhǔn)股份全資子公司綏棱天昊養(yǎng)殖有限公司(以下簡(jiǎn)稱天昊養(yǎng)殖)、公準(zhǔn)股份控股子公司黑龍江省七合畜牧集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱七合畜牧)各有1套賬,編號(hào)為005號(hào)賬、007號(hào)賬。
 (一)公準(zhǔn)股份2015年、2016年年度報(bào)告虛增利潤(rùn)總額分別為117,060,552.77元、114,337,225.96元,分別占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額108.64%、99.51%
 公準(zhǔn)股份通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)方式、偽造收付款票據(jù)、虛增部分客戶的業(yè)務(wù)規(guī)模等方式虛增營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本、虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用,實(shí)現(xiàn)虛增利潤(rùn)目的。經(jīng)核實(shí),公準(zhǔn)股份2015年年度報(bào)告合并財(cái)務(wù)報(bào)表共計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入1,075,642,375.30元,虛增營(yíng)業(yè)成本960,171,451.41元,虛增利息收入、虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用1,589,628.88元,虛增利潤(rùn)總額117,060,552.77元,占當(dāng)期年度報(bào)告披露利潤(rùn)總額107,750,676.25元的108.64%;公準(zhǔn)股份2016年年度報(bào)告合并財(cái)務(wù)報(bào)表共計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入1,221,907,873.99元,虛增營(yíng)業(yè)成本1,109,628,802.60元,虛增利息收入、虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用2,058,154.57元,虛增利潤(rùn)總額114,337,225.96元,占當(dāng)期年度報(bào)告披露利潤(rùn)總額114,899,082.81元的99.51%。
 (二)公準(zhǔn)股份2014年、2015年、2016年年度報(bào)告虛增銀行存款總額分別為423,165,440.03元、619,033,082.59元、667,961,809.61元,分別占當(dāng)期披露資產(chǎn)總額的83.16%、82.14%、79.31%
 公準(zhǔn)股份通過(guò)偽造銀行入賬憑證、資金轉(zhuǎn)出不入賬、虛增利息收入等方式虛增銀行存款。韓義文中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行6228××××1364、6228××××9273兩個(gè)賬戶于2014年至2016年曾用于公準(zhǔn)股份采購(gòu)與銷售業(yè)務(wù)的結(jié)算,將兩個(gè)賬戶于2014年年末、2015年年末、2016年年末的余額記入公準(zhǔn)股份的銀行存款余額中。
 經(jīng)核實(shí),2014年12月31日,公準(zhǔn)股份現(xiàn)金實(shí)際余額為5,069,868.79元;公準(zhǔn)股份中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行海倫支行0843××××0242賬戶實(shí)際余額3,937.94元,中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行海倫支行6228××××0816賬戶實(shí)際余額18.05元,交通銀行哈爾濱大安支行2310××××3246賬戶實(shí)際余額46.63元,交通銀行哈爾濱道里支行2310××××5654賬戶實(shí)際余額10,299.00元,光大銀行哈爾濱東大直支行7598××××4282賬戶實(shí)際余額780.48元;天昊養(yǎng)殖中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行綏棱縣支行0844××××0562賬戶實(shí)際余額401.49元;韓義文中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行6228××××1364賬戶實(shí)際余額226,531.34元。綜上,2014年公準(zhǔn)股份實(shí)際銀行存款余額為5,311,833.72元,當(dāng)期披露的貨幣資金總額為428,477,323.75元,公準(zhǔn)股份累計(jì)虛增銀行存款423,165,440.03元,占當(dāng)期年度報(bào)告披露資產(chǎn)總額508,844,808.54元的83.16%。
 2015年12月31日,公準(zhǔn)股份現(xiàn)金實(shí)際余額109,490.44元,天昊養(yǎng)殖現(xiàn)金實(shí)際余額8,385.00元,七合畜牧現(xiàn)金實(shí)際余額47,092.33元;公準(zhǔn)股份中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行海倫支行0843××××0242賬戶實(shí)際余額0.25元,中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行海倫支行6228××××0816賬戶實(shí)際余額108.37元,興業(yè)銀行哈爾濱分行5620××××0309賬戶實(shí)際余額1,091.62元,交通銀行哈爾濱大安支行2310××××3246賬戶實(shí)際余額14,249.54元,交通銀行哈爾濱道里支行2310××××5654賬戶實(shí)際余額480.98元,光大銀行哈爾濱東大直支行7598××××4282賬戶實(shí)際余額1,208.63元,龍江銀行哈爾濱道里支行2009××××0288賬戶實(shí)際余額42,000,000.00元;天昊養(yǎng)殖中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行綏棱縣支行0844××××0562賬戶實(shí)際余額402.88元;七合畜牧興業(yè)銀行哈爾濱分行5620××××0138賬戶余額53,200.25元;韓義文中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行6228××××1364賬戶實(shí)際余額179.31元,中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行6228××××9273賬戶實(shí)際余額211,988.00元。綜上,2015年公準(zhǔn)股份實(shí)際銀行存款余額為42,447,877.60元,當(dāng)期披露的貨幣資金總額為661,480,960.19元,公準(zhǔn)股份累計(jì)虛增銀行存款619,033,082.59元,占當(dāng)期年度報(bào)告披露資產(chǎn)總額753,672,360.27元的82.14%。
 2016年12月31日,公準(zhǔn)股份現(xiàn)金實(shí)際余額56,765.16元,天昊養(yǎng)殖現(xiàn)金實(shí)際余額49,303.30元,七合畜牧現(xiàn)金實(shí)際余額16,544.33元;公準(zhǔn)股份中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行海倫支行0843××××0242賬戶實(shí)際余額1,557.89元,中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行海倫支行6228××××0816賬戶實(shí)際余額98.78元,興業(yè)銀行哈爾濱分行5620××××0309賬戶實(shí)際余額342.02元,交通銀行哈爾濱大安支行2310××××3246賬戶實(shí)際余額1,028.06元,交通銀行哈爾濱道里支行2310××××5654賬戶實(shí)際余額3,473.76元,光大銀行哈爾濱東大直支行7598××××4282賬戶實(shí)際余額1,108.30元,中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行肇東北方儲(chǔ)蓄所0841××××0540賬戶余額46,247.49元;天昊養(yǎng)殖中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行綏棱縣支行0844××××0562賬戶實(shí)際余額1,303.95元;七合畜牧興業(yè)銀行哈爾濱分行5620××××0138賬戶余額10,087.52元;韓義文中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行6228××××1364賬戶實(shí)際余額0.21元,中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行6228××××9273賬戶實(shí)際余額69,088.73元。綜上,2016年公準(zhǔn)股份實(shí)際貨幣資金余額為256,949.50元,當(dāng)期披露的貨幣資金總額為668,218,759.11元,公準(zhǔn)股份累計(jì)虛增銀行存款667,961,809.61元,占當(dāng)期年度報(bào)告披露資產(chǎn)總額842,186,130.89元的79.31%。 
(三)公準(zhǔn)股份2015年、2016年年度報(bào)告虛假記載主要客戶銷售金額
 為虛增營(yíng)業(yè)收入,公準(zhǔn)股份在2015年、2016年年度報(bào)告中虛構(gòu)記載主要客戶銷售金額。2015年、2016年年度報(bào)告披露的前五大客戶銷售金額總額分別為413,391,400.44元、486,859,477.01元,均高于2015年實(shí)際實(shí)現(xiàn)的合并營(yíng)業(yè)收入120,775,169.23元和2016年實(shí)際實(shí)現(xiàn)的合并營(yíng)業(yè)收入171,734,297.33元。
 二、2014年、2015年、2016年年度報(bào)告簽署情況
 2015年4月27日,公準(zhǔn)股份第二屆董事會(huì)第六次會(huì)議決議通過(guò)了2014年年度報(bào)告,簽字董事為韓義文、晁燁、韓義平、孫運(yùn)國(guó)、霍志秋。同日,公準(zhǔn)股份第二屆監(jiān)事會(huì)第二次會(huì)議決議通過(guò)了2014年年度報(bào)告,簽字監(jiān)事為吳秋輝、胥麗榮、艾晶。時(shí)任高級(jí)管理人員為總經(jīng)理韓義文,副總經(jīng)理晁燁、孫運(yùn)國(guó),董事會(huì)秘書、副總經(jīng)理宮傳忠。
 2016年3月31日,公準(zhǔn)股份第二屆董事會(huì)第十六次會(huì)議決議通過(guò)了2015年年度報(bào)告,簽字董事為韓義文、晁燁、韓義平、孫運(yùn)國(guó)、霍志秋。同日,公準(zhǔn)股份第二屆監(jiān)事會(huì)第四次會(huì)議決議通過(guò)了2015年年度報(bào)告,簽字監(jiān)事為吳秋輝、胥麗榮、艾晶。時(shí)任高級(jí)管理人員為總經(jīng)理韓義文,副總經(jīng)理晁燁、孫運(yùn)國(guó),董事會(huì)秘書、副總經(jīng)理宮傳忠。
 2017年6月6日,公準(zhǔn)股份第二屆董事會(huì)第二十七次會(huì)議決議通過(guò)了2016年年度報(bào)告,簽字董事為韓義文、晁燁、韓義平、孫運(yùn)國(guó)、霍志秋。同日,公準(zhǔn)股份第二屆監(jiān)事會(huì)第七次會(huì)議決議通過(guò)了2016年年度報(bào)告,簽字監(jiān)事為吳秋輝、高東升、艾晶。時(shí)任高級(jí)管理人員為總經(jīng)理韓義文,副總經(jīng)理晁燁、孫運(yùn)國(guó),董事會(huì)秘書、副總經(jīng)理宮傳忠,財(cái)務(wù)總監(jiān)胥麗榮。
 三、公準(zhǔn)股份2016年、2017年披露的臨時(shí)報(bào)告存在虛假記載、重大遺漏
 (一)公準(zhǔn)股份2016年9月21日披露《關(guān)于募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報(bào)告》存在虛假記載
 公準(zhǔn)股份2016年9月21日披露《關(guān)于募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報(bào)告》,專項(xiàng)報(bào)告稱公準(zhǔn)股份已支付收購(gòu)七合畜牧資金及支付補(bǔ)充七合畜牧建設(shè)資金共計(jì)15,000萬(wàn)元。經(jīng)查,公準(zhǔn)股份實(shí)際向七合畜牧支付資金共計(jì)2,230萬(wàn)元,披露的專項(xiàng)報(bào)告存在虛假記載,公準(zhǔn)的上述行為違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第96號(hào),以下簡(jiǎn)稱《監(jiān)督管理辦法》)第二十條第一款的規(guī)定。
 韓義文、晁燁、孫運(yùn)國(guó)、韓義平、霍志秋、宮傳忠在《關(guān)于募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報(bào)告》上簽字。
 (二)公準(zhǔn)股份2017年5月18日披露的《第二屆董事會(huì)第二十五次會(huì)議決議公告》、2017年6月1日披露的《2017年第二次臨時(shí)股東大會(huì)決議》存在重大遺漏
 2017年5月11日,公準(zhǔn)股份與中躍建設(shè)集團(tuán)有限公司黑龍江分公司簽訂了《養(yǎng)豬場(chǎng)工程施工承包合同》,合同金額為832,500,000.00元。經(jīng)查,公準(zhǔn)股份披露的2016年度總資產(chǎn)為842,186,130.89元,該合同金額占披露總資產(chǎn)的98.85%,屬于《監(jiān)督管理辦法》第二十五條規(guī)定之“可能對(duì)股票價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件”。公準(zhǔn)股份于2017年5月18日的《公準(zhǔn)肉食品股份有限公司第二屆董事會(huì)第二十五次會(huì)議決議公告》、2017年6月1日的《公準(zhǔn)肉食品股份有限公司2017年第二次臨時(shí)股東大會(huì)決議》中披露審議通過(guò)《養(yǎng)豬場(chǎng)工程施工承包合同》的議案,但未披露合同金額,存在重大遺漏。公準(zhǔn)股份的上述行為,違反了《監(jiān)督管理辦法》第二十條第一款、第二十五條的規(guī)定。
 韓義文、晁燁、孫運(yùn)國(guó)、韓義平、霍志秋、宮傳忠在上述兩次會(huì)議決議上簽字。
 上述違法事實(shí),有相關(guān)人員詢問(wèn)筆錄、銀行賬戶流水、公準(zhǔn)股份2014年年度報(bào)告、2015年年度報(bào)告、2016年年度報(bào)告、2016年和2017年公準(zhǔn)股份相關(guān)臨時(shí)報(bào)告等證據(jù)證明,足以認(rèn)定。
 公準(zhǔn)股份披露的2014年年度報(bào)告、2015年年度報(bào)告和2016年年度報(bào)告存在虛假記載的行為以及2016年、2017年公準(zhǔn)股份相關(guān)臨時(shí)報(bào)告存在虛假記載、重大遺漏的行為,違反了《監(jiān)督管理辦法》第二十條第一款的規(guī)定,根據(jù)《監(jiān)督管理辦法》第六十條的規(guī)定,構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述披露的信息有虛假記載、重大遺漏的違法行為。
 韓義文作為公準(zhǔn)股份的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理,在財(cái)務(wù)造假中起主要作用,對(duì)公準(zhǔn)股份披露的信息存在虛假記載、重大遺漏負(fù)主要責(zé)任,是直接負(fù)責(zé)的主管人員。 
時(shí)任董事會(huì)秘書兼副總經(jīng)理宮傳忠、董事兼副總經(jīng)理晁燁、董事兼副總經(jīng)理孫運(yùn)國(guó)、董事韓義平、董事霍志秋、監(jiān)事吳秋輝、監(jiān)事艾晶、監(jiān)事及財(cái)務(wù)總監(jiān)胥麗榮(2016年6月前任監(jiān)事,2016年6月后任財(cái)務(wù)總監(jiān))、監(jiān)事高東升(2016年6月后),是其他直接責(zé)任人員。
 此外,公準(zhǔn)股份實(shí)際控制人韓義文控制、指使財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)造假,虛增公準(zhǔn)股份資產(chǎn)和利潤(rùn),構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第三款所述的“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前兩款行為”的情形。
 在聽(tīng)證過(guò)程中,公準(zhǔn)股份、韓義文、胥麗榮、晁燁、韓義平、孫運(yùn)國(guó)、吳秋輝、艾晶提出如下申辯意見(jiàn):
 第一,告知書認(rèn)定公準(zhǔn)股份虛增2015年定向增發(fā)資金8,850萬(wàn)元的描述不正確。實(shí)際情況是定增資金1.5億元全部到賬,并做了會(huì)計(jì)處理。第二,公準(zhǔn)股份2016年8月6日在“股權(quán)質(zhì)押公告”披露的質(zhì)押資金用途存在虛假記載的描述不正確。韓義文股權(quán)質(zhì)押用途為“用于個(gè)人借款”,與公告披露內(nèi)容一致。有法院關(guān)于韓義文與相關(guān)方民事糾紛的司法判決為證。第三,公準(zhǔn)股份已經(jīng)及時(shí)披露股東補(bǔ)充質(zhì)押事項(xiàng)。第四,公準(zhǔn)股份已對(duì)違法行為進(jìn)行了改正。第五,公準(zhǔn)股份是非上市公眾公司,我會(huì)按上市公司對(duì)其進(jìn)行處罰明顯過(guò)重,且公準(zhǔn)股份已改正違法行為,應(yīng)從輕處罰。第六,韓義文、晁燁、吳秋輝、胥麗榮、艾晶等人未從公準(zhǔn)股份領(lǐng)過(guò)工資,應(yīng)當(dāng)從輕處罰。綜上,公準(zhǔn)股份、韓義文、胥麗榮、晁燁、韓義平、孫運(yùn)國(guó)、吳秋輝、艾晶等人請(qǐng)求從輕處罰。
 宮傳忠在其申辯材料中提出,無(wú)論副總經(jīng)理還是董事會(huì)秘書的職務(wù)都是按照韓義文的要求出任。韓義文為了在表面上完善公司治理結(jié)構(gòu)和準(zhǔn)備掛牌于是要求宮傳忠出任相關(guān)職務(wù),宮傳忠僅是名義上的副總經(jīng)理,無(wú)實(shí)權(quán),僅負(fù)責(zé)后勤工作;董事會(huì)秘書也僅是掛名,并未實(shí)際履行董事會(huì)秘書職責(zé),且其既未接觸過(guò)金融證券業(yè)務(wù),也沒(méi)有董事會(huì)秘書資格證書,在相關(guān)文件上簽字也都是按照韓義文的要求執(zhí)行。公準(zhǔn)股份的財(cái)務(wù)、信息披露事項(xiàng)都是韓義文掌管,宮傳忠不清楚簽字文件的用途,也根本沒(méi)有負(fù)責(zé)過(guò)公準(zhǔn)股份的信息披露事項(xiàng)。綜上,宮傳忠提出,盡管其未行使任何權(quán)利,但作為名義上的高管,在不知情的情況下簽了字,愿意承擔(dān)自己的責(zé)任,請(qǐng)求從輕進(jìn)行處罰。
 霍志秋在其申辯材料中提出,其是公準(zhǔn)股份唯一的外部董事,每次對(duì)董事會(huì)相關(guān)文件簽字時(shí),均對(duì)簽字所涉及的各種董事會(huì)文件和經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行合規(guī)性審查,基于對(duì)審計(jì)報(bào)告、公準(zhǔn)股份提供的相關(guān)法律文件的信賴而簽字。作為外部董事,霍志秋無(wú)法識(shí)別公準(zhǔn)股份故意出具的虛假文件,也無(wú)法質(zhì)疑公準(zhǔn)股份提供的具有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的財(cái)務(wù)報(bào)告,更無(wú)法對(duì)簽署文件之后公準(zhǔn)股份違反規(guī)定進(jìn)行信息披露承擔(dān)責(zé)任。綜上,霍志秋提出,其接受我會(huì)警告,但請(qǐng)求免于罰款。
 高東升在其申辯材料中提出,其出于感恩出任公準(zhǔn)股份監(jiān)事,權(quán)責(zé)意識(shí)淡薄,且聽(tīng)信了韓義文告知其不需承擔(dān)任何責(zé)任的說(shuō)辭。其于2017年6月21日辭職離開(kāi)公準(zhǔn)股份,對(duì)2016年度年報(bào)以及后續(xù)披露的信息不知情。此外,高東升僅是掛名監(jiān)事,有名無(wú)實(shí),無(wú)法履行監(jiān)事職責(zé),對(duì)公準(zhǔn)股份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、合同簽訂等事項(xiàng)以及相關(guān)違法行為,其均不知情也沒(méi)有知情的可能。綜上,高東升請(qǐng)求我會(huì)從輕減輕處罰。
 經(jīng)復(fù)核,我會(huì)認(rèn)為當(dāng)事人公準(zhǔn)股份、韓義文、胥麗榮、晁燁、韓義平、孫運(yùn)國(guó)、吳秋輝、艾晶的第一至三項(xiàng)陳述申辯意見(jiàn)有一定的合理性,并有證據(jù)支持,我會(huì)予以采納。針對(duì)上述當(dāng)事人提出的第四、五、六項(xiàng)陳述申辯意見(jiàn),我會(huì)認(rèn)為,《國(guó)務(wù)院關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的決定》(國(guó)發(fā)〔2013〕49號(hào))在第五部分“加強(qiáng)事中、事后監(jiān)管,保障投資者合法權(quán)益”中指出,證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)比照《中華人民共和國(guó)證券法》關(guān)于市場(chǎng)主體法律責(zé)任的相關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)法,對(duì)虛假披露、內(nèi)幕交易、操縱市場(chǎng)等違法違規(guī)行為采取監(jiān)管措施,實(shí)施行政處罰。我會(huì)根據(jù)《監(jiān)督管理辦法》和2005年《證券法》的相關(guān)規(guī)定對(duì)公準(zhǔn)股份及相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處罰并無(wú)不當(dāng),處罰幅度與公準(zhǔn)股份違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度相適應(yīng)。改正違法行為是公準(zhǔn)股份應(yīng)當(dāng)履行的法律義務(wù),公準(zhǔn)股份即便改正違法行為,也不能減輕或消除其財(cái)務(wù)造假和信息披露違法的危害后果,因此改正違法行為不符合法定的應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰的條件。此外,韓義文等人是否領(lǐng)取工資,亦非從輕或者減輕處罰的法定考量因素。綜上,我會(huì)對(duì)當(dāng)事人提出的第四、五、六項(xiàng)陳述申辯意見(jiàn)不予采納。
 針對(duì)宮傳忠提出的陳述申辯意見(jiàn),我會(huì)認(rèn)為,宮傳忠作為董事會(huì)秘書兼副總經(jīng)理,有義務(wù)積極履職盡責(zé),保證公準(zhǔn)股份所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。宮傳忠僅在公準(zhǔn)股份有信息披露需要時(shí)在應(yīng)披露文件上簽字的行為,僅屬于形式上的履職,實(shí)質(zhì)上構(gòu)成未勤勉盡責(zé),存在嚴(yán)重失職,亦未能保證公準(zhǔn)股份所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。我會(huì)對(duì)宮傳忠的陳述申辯意見(jiàn)不予采納。
 針對(duì)霍志秋的陳述申辯意見(jiàn),我會(huì)認(rèn)為,霍志秋作為公準(zhǔn)股份董事,應(yīng)當(dāng)具備與職責(zé)相匹配的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)水平,獨(dú)立發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)和專業(yè)判斷,即使借鑒其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人的專業(yè)意見(jiàn),也要獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任。我會(huì)對(duì)霍志秋的陳述申辯意見(jiàn)不予采納。
 針對(duì)高東升的陳述申辯意見(jiàn),我會(huì)認(rèn)為,高東升作為公準(zhǔn)股份監(jiān)事,應(yīng)當(dāng)了解并持續(xù)關(guān)注公準(zhǔn)股份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況和已經(jīng)發(fā)生或者即將發(fā)生的重大事件及其影響,應(yīng)當(dāng)主動(dòng)調(diào)查、獲取決策所需要的資料,積極問(wèn)詢,提出質(zhì)疑,提供建議,不知情、不了解、未參與不能成為免責(zé)事由。相反,在正常履職的情況下,不知情、不了解、未參與恰恰是其未勤勉盡責(zé)的證明。我會(huì)對(duì)高東升的陳述申辯意見(jiàn)不予采納。
 綜上,公準(zhǔn)股份財(cái)務(wù)造假系韓義文一手策劃、指使,應(yīng)對(duì)公準(zhǔn)股份信息披露違法負(fù)最主要責(zé)任。雖然我會(huì)采納公準(zhǔn)股份、韓義文等人的部分陳述申辯意見(jiàn),對(duì)部分臨時(shí)報(bào)告信息披露違法的事實(shí)不再認(rèn)定,但因公準(zhǔn)股份2014年、2015年、2016年年報(bào)信息披露違法情節(jié)特別嚴(yán)重,韓義文作為公準(zhǔn)股份董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、實(shí)際控制人,在公準(zhǔn)股份財(cái)務(wù)造假中起決策、組織作用,違法情節(jié)特別嚴(yán)重,采納當(dāng)事人部分陳述申辯意見(jiàn)不影響對(duì)公準(zhǔn)股份、韓義文的責(zé)任認(rèn)定和處罰幅度。
 綜合考慮采納了當(dāng)事人的部分陳述申辯意見(jiàn),結(jié)合相關(guān)責(zé)任人員任職和履職的情況,我會(huì)依法對(duì)相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任認(rèn)定進(jìn)行調(diào)整,不再認(rèn)定宮傳忠、胥麗榮為直接負(fù)責(zé)的主管人員,同時(shí)依法調(diào)減宮傳忠、胥麗榮、晁燁、韓義平、孫運(yùn)國(guó)、霍志秋、吳秋輝、高東升、艾晶的處罰幅度。
 根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度,依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款、第三款的規(guī)定,我會(huì)決定:
一、責(zé)令公準(zhǔn)肉食品股份有限公司改正違法行為,給予警告,并處以60萬(wàn)元的罰款;
二、對(duì)韓義文給予警告,并處以90萬(wàn)元的罰款,其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款30萬(wàn)元,作為實(shí)際控制人罰款60萬(wàn)元;
三、對(duì)宮傳忠、胥麗榮給予警告,并分別處以15萬(wàn)元的罰款;
四、對(duì)晁燁、孫運(yùn)國(guó)給予警告,并分別處以10萬(wàn)元的罰款;
五、對(duì)韓義平、霍志秋給予警告,并分別處以5萬(wàn)元的罰款;
六、對(duì)吳秋輝、高東升、艾晶給予警告,并分別處以3萬(wàn)元的罰款。
上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi),將罰款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì),開(kāi)戶銀行:中信銀行北京分行營(yíng)業(yè)部,賬號(hào):7111010189800000162,由該行直接上繳國(guó)庫(kù),并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰委員會(huì)辦公室備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議,也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間,上述決定不停止執(zhí)行。
中國(guó)證監(jiān)會(huì) 
2020年11月25日