各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

近來，我會(huì)發(fā)現(xiàn)有少數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，存在均由非合伙人注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字等違反相關(guān)規(guī)定的情形。為規(guī)范事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為，營(yíng)造公平的會(huì)計(jì)市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)特別提示如下:

一、根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告上簽名蓋章有關(guān)問題的通知》(財(cái)會(huì)[2001]1035號(hào))明確規(guī)定，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章方為有效：（一）合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由一名對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章；（二）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章。

二、《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》第五十八條規(guī)定，“會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)審核的合伙人和負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同簽字并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章”。第八十六規(guī)定，“違反本條例第五十八條規(guī)定的，由市財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款”。

三、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)對(duì)本所過往業(yè)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)整理工作，對(duì)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員進(jìn)行自查，對(duì)發(fā)現(xiàn)存在不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)報(bào)告，收集歸檔產(chǎn)生的主要原因與后續(xù)整改方案，并于2021年1月31日前以書面形式向我會(huì)遞交自查自糾報(bào)告。

四、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)參照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》等相關(guān)法律法規(guī)與準(zhǔn)則規(guī)定，建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)管理，保證工作質(zhì)量，規(guī)范自身行為，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

五、我會(huì)將以電子報(bào)告中心業(yè)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)分析作為重點(diǎn)工作之一，對(duì)我會(huì)經(jīng)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)存在執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，將視情況采取不同的風(fēng)險(xiǎn)提示、日常監(jiān)管和監(jiān)督檢查措施。并跟蹤其后續(xù)的整改落實(shí)情況，如發(fā)現(xiàn)情況仍未改善的，將進(jìn)行專項(xiàng)檢查或列入年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。

特此提示。

深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2020年12月23日