一、違反增值稅征繳法規(guī)行為

1.虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票

2.未經(jīng)國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)私自生產(chǎn)發(fā)票的防偽專用品、私自印制增值稅專用發(fā)票

3.企業(yè)私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章

4.為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票

5.將未按規(guī)定取得或保存的增值稅扣稅憑證的進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣

6.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票

7.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票在進(jìn)項(xiàng)稅款得到抵扣后，知道該專用發(fā)票是銷售方以非法手段獲得未補(bǔ)稅

8.取得的增值稅專用發(fā)票所注明的銷售方名稱、印章與其進(jìn)行實(shí)際交易的銷售方不符

9.取得的增值稅專用發(fā)票為銷售方所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）以外地區(qū)

10.明知取得的增值稅專用發(fā)票系銷售方以非法手段獲得，還將其用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

11.違規(guī)辦理銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方增值稅額的扣減

12.將購進(jìn)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物或勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣

13.將購進(jìn)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的貨物或勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣

14.將非正常損失購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣

15.將非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣

16.小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的應(yīng)納稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

17.將支付的不符合抵扣規(guī)定的運(yùn)輸費(fèi)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣

18.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳增值稅

19.在賬外列收列支未繳增值稅

20.在往來中列收列支未繳增值稅

21.將提供應(yīng)繳增值稅的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的收入抵換勞務(wù)或產(chǎn)品

22.向系統(tǒng)內(nèi)部提供的應(yīng)繳增值稅勞務(wù)未作收入

23.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，受讓人未按規(guī)定扣繳增值稅

24.納稅人向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)未按規(guī)定計(jì)征增值稅

25.納稅人自行建設(shè)建筑物后再進(jìn)行銷售，未按規(guī)定繳納增值稅

26.企業(yè)與企業(yè)之間借用周轉(zhuǎn)金而收取資金占用費(fèi)，未按規(guī)定繳納增值稅

27.行政機(jī)關(guān)或企業(yè)主管部門將資金提供給所屬單位或企業(yè)而收取資金占用費(fèi)，未按規(guī)定繳納增值稅

28.農(nóng)村合作基金會(huì)將資金提供給農(nóng)民而收取資金占用費(fèi)，未按規(guī)定繳納增值稅

29.單位或個(gè)人將承擔(dān)的場(chǎng)地、物品、設(shè)備等再轉(zhuǎn)租給他人，未按規(guī)定繳納增值稅

30.以不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)投資入股，收取固定利潤(rùn)的，未繳納增值稅

31.以商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、商譽(yù)等投資入股，收取固定利潤(rùn)的，未按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”繳納增值稅

32.內(nèi)部獨(dú)立核算單位承擔(dān)其隸屬單位的建筑安裝工程業(yè)務(wù)，未按規(guī)定繳納增值稅

33.內(nèi)部非獨(dú)立核算單位承擔(dān)本單位的建筑安裝工程業(yè)務(wù)，且同本單位結(jié)算工程價(jià)款的，未按規(guī)定繳納增值稅

34.納稅人向贊助方提供了應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)，其所取得的該項(xiàng)贊助收入未按規(guī)定繳納增值稅

35.工程建設(shè)的乙方將為工程建設(shè)購買的材料、設(shè)備等發(fā)票交予甲方做賬，在辦理工程決算時(shí)，乙方開據(jù)的發(fā)票金額為工程造價(jià)或合同價(jià)與已購買的材料、設(shè)備款的差額，未繳納增值稅

36.工程建設(shè)為包工不包料的形式，甲方支付乙方的工程款及乙方開據(jù)的發(fā)票額僅為勞務(wù)工資及有關(guān)稅費(fèi)，不再含工程建設(shè)中所需要的材料、設(shè)備等物資款，未繳納增值稅

37.合作建房雙方以各自所有的土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)相互交換，未按規(guī)定稅目繳納增值稅

38.合作建房一方出租土地使用權(quán)給另一方建房，經(jīng)過一定年限后，另一方將房屋連同土地一并歸還；雙方未按規(guī)定稅目各自繳納增值稅

39.建房雙方以各自所有的土地使用權(quán)和貨幣資金合股，成立合營企業(yè)，房屋建成后，分配房屋各自銷售，雙方未按規(guī)定稅目各自繳納增值稅

40.在房屋建成后，出讓土地方按銷售收入的一定比例提成的方式參與分配，或提取固定利潤(rùn)，合作建房雙方未按規(guī)定稅目各自繳納增值稅

41.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合有關(guān)規(guī)定，其進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣

42.納稅人兼營不同增值稅稅率的項(xiàng)目未分別核算銷售額

二、違反關(guān)稅征繳法規(guī)行為

1.超越權(quán)限減免關(guān)稅

2.擅自擴(kuò)大減免稅范圍

3.將不屬于進(jìn)口免稅的設(shè)備，擅自減免關(guān)稅

4.對(duì)報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物稅款應(yīng)征未征，未稅放行或采取以實(shí)物抵稅的形式，延緩國家稅款入庫

5.擅自運(yùn)往出口加工區(qū)外的內(nèi)銷加工貿(mào)易產(chǎn)品、料件及其他保稅貨物，未按照制成品繳稅

6.進(jìn)口貨物收貨人未在貨物進(jìn)境后規(guī)定時(shí)限內(nèi)向海關(guān)申報(bào)

7.對(duì)內(nèi)銷加工貿(mào)易保稅貨物未按規(guī)定補(bǔ)征稅款及緩稅利息

8.騙取出口貨物退稅資格

9.將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的

10.虛構(gòu)出口貨物的品名、數(shù)量、單價(jià)等要素，騙取未實(shí)際納稅部分出口退稅款

11.偽造或者簽訂虛假的出口買賣合同

12.以偽造、變?cè)旎蛘咂渌欠ㄊ侄稳〉贸隹谪浳飯?bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證

13.虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)

三、違反企業(yè)所得稅征繳法規(guī)行為

1.向享受減免稅優(yōu)惠的關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)移產(chǎn)品，少繳企業(yè)所得稅

2.向享受減免稅優(yōu)惠的關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)移收入、利潤(rùn)、投資收益，少繳企業(yè)所得稅

3.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體或其他取得收入的組織，除免征企業(yè)所得稅及準(zhǔn)予稅前扣除項(xiàng)目外，未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

4.其他收入或營業(yè)外收入轉(zhuǎn)資本公積核算，未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

5.收回已作壞賬損失的應(yīng)收款項(xiàng)，作資本公積，未按規(guī)定作應(yīng)納稅調(diào)整

6.虛增貸款，虛提利息支出掛往來，擠占成本，偷逃企業(yè)所得稅

7.虛構(gòu)固定資產(chǎn)，虛提固定資產(chǎn)折舊，擠占成本，偷逃企業(yè)所得稅

8.虛構(gòu)捐贈(zèng)支出，擠占成本，偷逃企業(yè)所得稅

9.虛構(gòu)存貨、財(cái)產(chǎn)盤虧或損失，擠占成本，偷逃企業(yè)所得稅

10.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

四、違反個(gè)人所得稅征繳法規(guī)行為

1.支付個(gè)人所得時(shí)，支付人未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

2.扣繳義務(wù)人未正確計(jì)算個(gè)人所得稅納稅人子女教育扣除額

3.扣繳義務(wù)人未正確計(jì)算個(gè)人所得稅納稅人繼續(xù)教育扣除額

4.扣繳義務(wù)人未正確計(jì)算個(gè)人所得稅納稅人大病醫(yī)療扣除額

5.扣繳義務(wù)人未正確計(jì)算個(gè)人所得稅納稅人住房貸款利息扣除額

6.扣繳義務(wù)人未正確計(jì)算個(gè)人所得稅納稅人住房租金扣除額

7.扣繳義務(wù)人未正確計(jì)算個(gè)人所得稅納稅人贍養(yǎng)老人扣除額

8.扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符，未要求納稅人修改或報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

五、違反其他各稅征繳法規(guī)行為

1.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，其收入未按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅

2.未按規(guī)定計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目

3.計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，未按規(guī)定實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行計(jì)算

4.將房地產(chǎn)作為投資或聯(lián)營，投資、聯(lián)營企業(yè)將房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，未按規(guī)定繳納土地增值稅

5.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳土地增值稅

6.未按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅

7.未減免安置殘疾人就業(yè)單位的城鎮(zhèn)土地使用稅

8.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外其他方面的，未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅

9.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，未按規(guī)定計(jì)繳消費(fèi)稅

10.飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)的納稅人利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅

11.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳消費(fèi)稅

12.收購未稅礦產(chǎn)品時(shí)，收購人未按規(guī)定扣繳應(yīng)予代扣資源稅

13.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳資源稅

14.應(yīng)繳房產(chǎn)稅的房產(chǎn)未繳房產(chǎn)稅

15.應(yīng)按房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納12%房產(chǎn)稅的，按房產(chǎn)余值1.2%繳房產(chǎn)稅

16.免繳房產(chǎn)稅的房產(chǎn)非自用的，未按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

17.免繳房產(chǎn)稅的房產(chǎn)，用于自辦工業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)使用的房屋或者出租房屋，未按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

18.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳城市房地產(chǎn)稅

19.未按規(guī)定的項(xiàng)目計(jì)算繳納印花稅

20.未按規(guī)定的稅率和計(jì)算方法計(jì)算繳納印花稅

21.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳印花稅

22.未以應(yīng)繳增值稅為基數(shù)計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

23.未按規(guī)定稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

24.未按應(yīng)繳增值稅、消費(fèi)稅的比例計(jì)算繳納教育費(fèi)附加

25.未按規(guī)定征收車輛購置稅

26.車船稅核定征收不符合規(guī)定

27.未按規(guī)定征收車船稅

28.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳車船稅

29.契稅核定征收不符合規(guī)定

30.未按規(guī)定征收契稅

31.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)少繳契稅

32.煤炭資源稅計(jì)稅銷售額包括的價(jià)外費(fèi)用不規(guī)范

33.納稅人以自采原煤直接或者經(jīng)洗選加工后連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品未視同銷售及時(shí)繳納資源稅

34.違規(guī)申報(bào)煤炭資源稅

35.納稅人申報(bào)的原煤或洗選煤銷售價(jià)格明顯偏低

36.煤炭資源稅的納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款、費(fèi)用，減少其應(yīng)納稅收入

37.納稅人自產(chǎn)自用原煤或加工洗選煤未繳煤炭資源稅

38.違規(guī)減征、免征煤炭資源稅

39.占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位未按規(guī)定繳納耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

40.違規(guī)向保障性安居工程項(xiàng)目收取各稅

41.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位或其他生產(chǎn)經(jīng)營者未繳納環(huán)境保護(hù)稅

42.要求向依法設(shè)立的集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的有關(guān)單位繳納環(huán)境保護(hù)稅

43.要求在符合環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的有關(guān)單位繳納環(huán)境保護(hù)稅

44.超過規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，未繳納環(huán)境保護(hù)稅

45.有關(guān)單位貯存或者處置固體廢物不符合環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，未繳納環(huán)境保護(hù)稅

46.要求排放應(yīng)稅污染物的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者繳納環(huán)境保護(hù)稅

47.要求排放應(yīng)稅污染物的機(jī)動(dòng)車等流動(dòng)污染源排放者繳納環(huán)境保護(hù)稅

48.要求未超過規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)稅污染物的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所繳納環(huán)境保護(hù)稅

49.要求符合環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的綜合利用固體廢物的納稅人繳納環(huán)境保護(hù)稅

50.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)百分之三十的，未減按百分之七十五征收環(huán)境保護(hù)稅

51.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，未減按百分之五十征收環(huán)境保護(hù)稅

52.環(huán)境保護(hù)主管部門未將排污單位的環(huán)境保護(hù)相關(guān)信息，定期交送稅務(wù)機(jī)關(guān)

53.稅務(wù)機(jī)關(guān)未將納稅人的環(huán)境保護(hù)稅涉稅信息，定期交送環(huán)境保護(hù)主管部門

54.繳納環(huán)境保護(hù)稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間未從納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日計(jì)算

55.納稅人未及時(shí)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

56.納稅人進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，未以其當(dāng)期應(yīng)稅物體產(chǎn)生量作為固體廢物或污染物的排放量繳納環(huán)境保護(hù)稅

57.畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)直接向環(huán)境排放污染物未依法繳納環(huán)境保護(hù)稅

58.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物，未以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量繳納環(huán)境保護(hù)稅

59.納稅人申報(bào)的污染物排放數(shù)據(jù)與環(huán)境保護(hù)主管部門交送的相關(guān)數(shù)據(jù)不一致，未按照環(huán)境保護(hù)主管部門交送的數(shù)據(jù)確定應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù)

60.未依法安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備或未與環(huán)境保護(hù)主管部門的監(jiān)控設(shè)備聯(lián)網(wǎng)，未以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量繳納環(huán)境保護(hù)稅

61.損毀或擅自移動(dòng)、改變污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備，未以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量繳納環(huán)境保護(hù)稅

62.篡改、偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，未以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量繳納環(huán)境保護(hù)稅

63.違法排放應(yīng)稅污染物，未以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量繳納環(huán)境保護(hù)稅

64.未對(duì)每一排放口排放的應(yīng)稅污染物分別計(jì)算征收環(huán)境保護(hù)稅

65.納稅人未按照稅收征收管理的有關(guān)規(guī)定，妥善保管應(yīng)稅污染物監(jiān)測(cè)或管理的有關(guān)資料

66.自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶未繳納船舶噸稅

67.應(yīng)稅船舶在進(jìn)入港口辦理入境手續(xù)時(shí)，未向海關(guān)申報(bào)納稅領(lǐng)取噸稅執(zhí)照

68.應(yīng)稅船舶在進(jìn)入港口辦理入境手續(xù)時(shí)，未交驗(yàn)噸稅執(zhí)照或申請(qǐng)核驗(yàn)噸稅執(zhí)照電子信息

69.應(yīng)稅船舶在離開港口辦理出境手續(xù)時(shí)，未交驗(yàn)噸稅執(zhí)照或申請(qǐng)核驗(yàn)噸稅執(zhí)照電子信息

70.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人未自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起十五日內(nèi)繳清稅款

71.收購煙葉的單位未依法繳納煙葉稅

72.收購煙葉的單位未向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

73.收購煙葉的單位未于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十五日內(nèi)繳納稅款

74.文化事業(yè)單位未繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

六、違反納稅人繳稅義務(wù)法規(guī)行為

1.納稅單位未按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

2.納稅人偽報(bào)、低報(bào)、瞞報(bào)，造成國家稅款流失

3.新增企業(yè)未及時(shí)辦理納稅登記

4.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料

5.納稅人未將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查

6.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

7.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置

8.納稅人偷漏教育費(fèi)附加

9.納稅人偷漏個(gè)人所得稅

10.納稅人偷漏增值稅

11.納稅人偷漏企業(yè)所得稅

12.納稅人偷漏印花稅

13.納稅人偷漏房產(chǎn)稅

14.納稅人偷漏城市維護(hù)建設(shè)稅

15.納稅人偷漏文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

16.虛構(gòu)事實(shí)騙取減稅、免稅

17.偽造、涂改、隱匿、銷毀賬冊(cè)、票據(jù)、憑證逃稅

18.轉(zhuǎn)移資金、財(cái)產(chǎn)逃稅

19.不報(bào)或者謊報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目、數(shù)量、所得額、收入額，虛增成本、多報(bào)費(fèi)用、減少利潤(rùn)

20.扣繳義務(wù)人未履行代扣、代收稅款的義務(wù)

21.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定將已代扣、代繳、代征稅金全部繳納國庫

22.扣繳義務(wù)人偽報(bào)、低報(bào)、瞞報(bào)，造成國家稅款流失

23.虛假代征，獲取手續(xù)費(fèi)

24.虛報(bào)虛列代征稅款，牟取手續(xù)費(fèi)

25.未經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)私自印制發(fā)票

26.偽造、私刻發(fā)票監(jiān)制章，偽造、私造發(fā)票防偽專用品

27.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品

28.用票單位私自印制發(fā)票

29.未按規(guī)定開具發(fā)票

30.應(yīng)開具而未開具發(fā)票

31.發(fā)票項(xiàng)目填寫不齊全

32.單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額內(nèi)容不一致

33.擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票開具范圍

34.取得發(fā)票時(shí)，要求開票方變更品名、金額

35.涂改發(fā)票

36.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票

37.取得或使用非法定發(fā)票

38.未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用發(fā)票

39.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍

40.虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)開具發(fā)票

41.開具已作廢的發(fā)票

42.未經(jīng)批準(zhǔn)，跨區(qū)域開具發(fā)票

43.以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票

44.應(yīng)取得而未取得發(fā)票

45.取得不符合規(guī)定的發(fā)票

46.自行填開發(fā)票入賬

47.丟失發(fā)票

48.丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿

49.未按規(guī)定存放或保管、繳銷發(fā)票

50.印制發(fā)票的企業(yè)或生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)丟失發(fā)票或發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票防偽專用品

51.未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度

52.企業(yè)使用偽造、變?cè)斓钠睋?jù)

53.未按規(guī)定的保管期限保管完稅憑證及其他有關(guān)資料

七、違反稅收征收法規(guī)行為

1.納稅人不辦理稅務(wù)登記

2.納稅人提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證

3.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記

4.納稅人未按規(guī)定辦理或繳銷《外管證》

5.納稅人未按規(guī)定辦理變更登記

6.納稅人未辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營

7.納稅人轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件

8.納稅人未按規(guī)定辦理注銷登記

9.未按規(guī)定報(bào)批，即確定征稅的新品目或擅自擴(kuò)大征稅范圍

10.擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收政策相抵觸的決定

11.違規(guī)要求納稅人多繳稅款

12.越權(quán)制定稅收減免緩政策或作出稅收減免緩決定

13.超越稅收管理權(quán)限或違反程序?qū)徟鷾p免稅

14.財(cái)稅人員擅自減免稅收

15.未報(bào)經(jīng)省級(jí)國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，越權(quán)辦理緩稅手續(xù)

16.地方政府超越權(quán)限，擅自制定增值稅、所得稅等稅種的“先征后返”政策，對(duì)企業(yè)已繳納的稅收違規(guī)返還

17.未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自委托非稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款

18.違規(guī)擅自作出減稅、免稅決定

19.為納稅人代墊或貸借資金繳稅

20.為減少基數(shù)，故意不征收本期應(yīng)征稅款

21.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理或違規(guī)辦理退稅

22.對(duì)非正常納稅戶管理不嚴(yán)

23.稅務(wù)人員玩忽職守，造成納稅人少繳稅款

24.稅務(wù)稽查以補(bǔ)代罰

25.為平衡稅收任務(wù)，不按規(guī)定期限要求納稅人繳納稅款，故意延緩征收稅款

26.對(duì)“關(guān)系戶”無故緩征稅款

27.對(duì)“關(guān)系戶”未足額征收應(yīng)征稅款

28.違反規(guī)定要求納稅人對(duì)當(dāng)期尚未實(shí)現(xiàn)的銷售收入和營業(yè)收入提前繳納稅款，即征收“過頭稅”

29.違規(guī)提前征收、延緩征收或者攤派稅款

30.違規(guī)開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款

31.不按規(guī)定稅率、計(jì)稅基數(shù)計(jì)算、征收稅款，而要求納稅人進(jìn)行稅額包干繳納

32.對(duì)農(nóng)業(yè)稅、屠宰稅等按地畝、人頭平均攤派稅款

33.由財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)征管的農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅等手續(xù)費(fèi)，直接從稅款中提取

34.違規(guī)提退稅務(wù)征收業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)

35.違規(guī)提退代征代扣稅款手續(xù)費(fèi)

36.擅自提高手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

37.將屬于本地稅務(wù)局征收的稅款轉(zhuǎn)到異地稅務(wù)局入庫

38.未按批準(zhǔn)的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)征收或代征政府性基金

39.征收或代征的政府性基金發(fā)生的利息收入未及時(shí)繳入國庫或有關(guān)主管部門的基金收入專戶

40.稅務(wù)機(jī)關(guān)或公安稅偵部門未及時(shí)將涉稅罰沒收入繳入國庫

41.稅務(wù)機(jī)關(guān)或公安稅偵部門對(duì)納稅人的涉稅罰沒收入，未按單位的稅收應(yīng)繳級(jí)次繳入國庫

42.應(yīng)收未收納稅人應(yīng)繳稅款的滯納金或罰款

43.征收機(jī)關(guān)擅自設(shè)立稅款過渡戶，未及時(shí)將稅款繳入國庫

44.征收機(jī)關(guān)將本季度（年度）已實(shí)現(xiàn)的稅收收入擅自留存稅收過渡戶，未按規(guī)定期限匯繳國庫

45.未嚴(yán)密核算和如實(shí)反映各項(xiàng)應(yīng)征稅款、減免稅款、欠繳稅款和呆賬稅金

46.稅務(wù)部門未將組織征收的各項(xiàng)收入的應(yīng)征、征收、減免、欠繳、上解、入庫和提退等活動(dòng)的全過程如實(shí)核算

47.征收的稅款、滯納金和罰款，未按稅款入庫預(yù)算級(jí)次繳入國庫

48.將應(yīng)屬中央的稅收收入，繳入地方國庫

49.將應(yīng)屬省級(jí)稅收收入，繳入地（市）級(jí)國庫

50.將應(yīng)屬地方的稅收收入繳入中央國庫

51.將應(yīng)屬地（市）級(jí)財(cái)政收入，繳入省級(jí)國庫

52.稅務(wù)稽查、審計(jì)查處的稅款及滯納金，未按規(guī)定分別繳入各級(jí)國庫

53.違規(guī)改變稅種入庫

54.滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的各項(xiàng)稅款

55.金融機(jī)構(gòu)利用企業(yè)預(yù)儲(chǔ)稅款賬戶延壓稅款，挪作他用

56.征收機(jī)關(guān)將征收的稅款未按規(guī)定繳入國庫

57.國庫代理銀行未按規(guī)定期限將納稅人繳入的稅款劃解繳入國庫

58.征收機(jī)關(guān)未按規(guī)定期限將所征收的稅款繳存國庫，私自存入其他賬戶，獲取利息

59.違規(guī)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營組織征收或攤派稅款

60.從傭金計(jì)稅營業(yè)額中將折扣額扣除

61.企業(yè)未按規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)

62.企業(yè)未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款

63.企業(yè)未按規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)

64.企業(yè)以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款

65.向關(guān)聯(lián)企業(yè)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額

66.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收國家重大水利工程建設(shè)基金

67.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收農(nóng)網(wǎng)還貸資金

68.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收可再生能源發(fā)展基金

69.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收中央水庫移民扶持基金

70.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收三峽電站水資源費(fèi)

71.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收核電站乏燃料處理處置基金

72.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收免稅商品特許經(jīng)營費(fèi)

73.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收油價(jià)調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

74.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項(xiàng)收入

75.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收國家留成油收入

76.稅務(wù)部門未按規(guī)定征收石油特別收益金