一、違反銷售與收款循環(huán)法規(guī)行為
1 超過(guò)工商行政管理部門核定的范圍經(jīng)營(yíng),并未及時(shí)辦理變更登記。2 實(shí)收資本變動(dòng)未辦理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)或工商變更登記。3 經(jīng)營(yíng)企業(yè)債券的承銷或者轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。4 以他人名義設(shè)立賬戶或者利用他人賬戶買賣證券。5 證券交易內(nèi)幕信息的知情人利用內(nèi)幕信息從事證券交易活動(dòng)。6 私自買賣、變相買賣、倒買倒賣或非法介紹買賣外匯。7 違規(guī)以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng),或以虛假、無(wú)效的交易單證等向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購(gòu)?fù)鈪R等非法套匯行為。8 違規(guī)擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途。9 違規(guī)將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外,或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外。10 擅自對(duì)外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對(duì)外擔(dān)保。11 國(guó)有企業(yè)違規(guī)炒股。12 國(guó)有企業(yè)以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)股票賬戶炒股。13 采用財(cái)物或者其他手段進(jìn)行賄賂用以銷售或者購(gòu)買商品。14 相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià),排擠其他投標(biāo)人的公平競(jìng)爭(zhēng)。15 少計(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入。16 企業(yè)收入確認(rèn)不及時(shí)。17 未達(dá)賬項(xiàng)未進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。18 未正確核算企業(yè)收入與成本、費(fèi)用。19 企業(yè)經(jīng)營(yíng)收支在往來(lái)賬中核算。20 企業(yè)以物易物、以物抵債,未確認(rèn)收入。21 企業(yè)用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、基建項(xiàng)目的自用商品,未確認(rèn)收入。22 無(wú)償贈(zèng)送的企業(yè)產(chǎn)品,未確認(rèn)收入。23 將企業(yè)產(chǎn)品分配給股東或投資者,未確認(rèn)收入。24 單位信用卡賬戶資金從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入,或?qū)N貨收入及現(xiàn)金存入。26 企業(yè)未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。27 未按規(guī)定存放或保管、繳銷發(fā)票。28 私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票,非法制造發(fā)票防偽專用品,偽造發(fā)票監(jiān)制章。31 為其他單位代開(kāi)經(jīng)營(yíng)發(fā)票。34 未按規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào),并報(bào)送納稅申報(bào)表,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表或其他納稅資料。36 采礦權(quán)人未足額繳納礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。37 欠繳河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)。38 未按規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。39 以假報(bào)出口或者其他欺騙手段,騙取國(guó)家出口退稅款。40 向關(guān)聯(lián)企業(yè)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用,而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額。41 違規(guī)導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款。42 利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。43 未按職工工資基數(shù)足額提繳工傷保險(xiǎn)金。44 企業(yè)為個(gè)人支付個(gè)人所得稅。45 企業(yè)在公益金中列支職工商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用。46 企業(yè)在職工福利費(fèi)中列支商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用。二、違反采購(gòu)與付款循環(huán)法規(guī)行為47 重大項(xiàng)目建設(shè)末按規(guī)定履行相關(guān)審批手續(xù)。48 按照規(guī)定應(yīng)該招標(biāo)的工程建設(shè)項(xiàng)目未招標(biāo)。49 未按規(guī)定計(jì)提在建工程資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。50 固定資產(chǎn)未按規(guī)定確認(rèn)入賬價(jià)值。51 未正確核算已完工、已交付使用的固定資產(chǎn)。52 固定資產(chǎn)中的房屋建筑物賬實(shí)不符。54 對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)未及時(shí)按規(guī)定處理。55 企業(yè)隨意改變固定資產(chǎn)折舊方法。56 違規(guī)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。57 違規(guī)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。59 辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)占有登記時(shí)提供虛假文件、資料。60 違規(guī)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記886。61 違規(guī)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)年度檢查登記。62 違規(guī)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記。63 違規(guī)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)注銷登記。64 隱瞞真實(shí)情況,虛報(bào)國(guó)家資本金,騙取國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。65 偽造、涂改、出賣或者出借國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表。66 上市公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)違規(guī)拆借資金。67 上市公司違規(guī)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放委托貸款。68 違規(guī)計(jì)提委托貸款減值準(zhǔn)備。69 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定而未進(jìn)行,隱瞞不報(bào)或串通作弊,導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益受損。70 未建立健全內(nèi)幕信息管理規(guī)章制度。71 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自實(shí)行產(chǎn)權(quán)激勵(lì)制度,或者違規(guī)發(fā)放薪酬,侵蝕國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益。72 取得資產(chǎn)未按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)造成資產(chǎn)損失。73 侵占、截留、挪用國(guó)家出資企業(yè)的資金或者應(yīng)當(dāng)上繳的國(guó)有資本收入。74 將財(cái)產(chǎn)低價(jià)出售或無(wú)償處置給其他單位或個(gè)人。75 對(duì)外投資或擔(dān)保數(shù)額超過(guò)規(guī)定的限額。76 違規(guī)為非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保。77 違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)?；虻盅?、對(duì)外投資、賒賬經(jīng)營(yíng)、物資采購(gòu)及固定資產(chǎn)修建。78 違規(guī)為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。79 境外機(jī)構(gòu)中方負(fù)責(zé)人未經(jīng)批準(zhǔn)向外方擔(dān)保,造成國(guó)有資產(chǎn)流失。80 對(duì)外擔(dān)?？傤~超過(guò)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的50%。81 直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的被擔(dān)保對(duì)象提供債務(wù)擔(dān)保。82 上市公司對(duì)外擔(dān)保,對(duì)方未提供反擔(dān)保。83 無(wú)償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)。84 違規(guī)核銷國(guó)有資產(chǎn)損失。85 未經(jīng)國(guó)土部門審批擅自使用土地。86 將國(guó)有土地?zé)o償或低價(jià)折股轉(zhuǎn)入改制后企業(yè)或公司。87 利用合同惡意串通,損害國(guó)家、集體或者第三人利益。88 以欺詐、脅迫的手段訂立合同,損害國(guó)家利益。89 違規(guī)劃轉(zhuǎn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓并造成國(guó)有資產(chǎn)損失。90 國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓未在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所公開(kāi)進(jìn)行。91 未按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的約定支付國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。92 將國(guó)有資產(chǎn)低價(jià)折股、低價(jià)出售或者無(wú)償量化給個(gè)人。93 在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中,轉(zhuǎn)讓方與擬受讓方串通,造成國(guó)有資產(chǎn)流失。94 在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中,擬受讓方采取欺詐、隱瞞等手段影響轉(zhuǎn)讓方的選擇以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂。95 違規(guī)將國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓。96 內(nèi)部職工股份的認(rèn)購(gòu)不符合規(guī)定。97 境外機(jī)構(gòu)中方負(fù)責(zé)人未經(jīng)批準(zhǔn)或未辦理手續(xù),將國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)以個(gè)人名義注冊(cè)。98 境外機(jī)構(gòu)中方負(fù)責(zé)人未按規(guī)定權(quán)限處置國(guó)有資產(chǎn)。三、違反存貨與生產(chǎn)循環(huán)法規(guī)行為99 企業(yè)隨意改變存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法。100 未按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。101 未及時(shí)處理盤盈(虧)的存貨,造成存貨賬實(shí)不符,引起企業(yè)盈虧不實(shí)。102 以物易物、抵債等方式取得的存貨,涉及補(bǔ)價(jià)的,未按規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整。103 將采購(gòu)費(fèi)用、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用等計(jì)入期間費(fèi)用。104 多攤或少攤自制存貨應(yīng)分配的期間費(fèi)用。105 將委托加工存貨的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等計(jì)入期間費(fèi)用。106 隨意改變領(lǐng)用或發(fā)出材料計(jì)價(jià)方法。107 未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料成本差異。108 預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用核算不當(dāng)。109 未按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。110 將應(yīng)收票據(jù)作為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備基數(shù)。111 隨意改變計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例,調(diào)節(jié)利潤(rùn)。113 隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)或計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。114 當(dāng)可變現(xiàn)凈值低于存貨成本時(shí),企業(yè)未按規(guī)定計(jì)提存貨準(zhǔn)備。115 違規(guī)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。116 違規(guī)計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資跌價(jià)準(zhǔn)備。117 違規(guī)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。118 違規(guī)計(jì)提職工福利費(fèi)。119 違規(guī)計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)。120 違規(guī)計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)。123 各種贊助款、罰款、滯納金等擠入成本費(fèi)用。124 未正確區(qū)分期間費(fèi)用和成本的界限,互相擠占。125 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人授意、指使、強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員進(jìn)行違紀(jì)活動(dòng)。126 會(huì)計(jì)核算未合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。127 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間財(cái)務(wù)核算未分賬,混同核算。128 未正確核算產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本。130 關(guān)聯(lián)企業(yè)交易時(shí),材料、產(chǎn)品價(jià)格與同期市場(chǎng)價(jià)格相差較大。131 關(guān)聯(lián)企業(yè)違規(guī)要求上市公司為其墊支工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等期間費(fèi)用或其他成本性支出。132 上市公司代關(guān)聯(lián)企業(yè)償還債務(wù)。四、違反籌資與投資循環(huán)法規(guī)行為134 設(shè)立公司股東未足額認(rèn)繳出資額。135 發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股份未達(dá)到規(guī)定的最低份額。136 以非現(xiàn)金出資,未及時(shí)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。137 公司成立(登記)后,股東擅自將認(rèn)繳的出資抽回。138 未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),擅自向社會(huì)公開(kāi)募集資金。139 募集資金未達(dá)到規(guī)定設(shè)立股份有限公司的最低注冊(cè)資本限額。140 無(wú)形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)價(jià)。141 無(wú)形資產(chǎn)攤銷不當(dāng)。142 違規(guī)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。144 未按規(guī)定比例足額提取法定公積金。146 法定公積金轉(zhuǎn)增資本后,所留存的該項(xiàng)公積金少于注冊(cè)資本的25%。149 借兼并、破產(chǎn)或者股份制改造等途徑,逃避銀行債務(wù),侵吞信貸資金。150 違反規(guī)定騙取、挪用、使用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款。151 未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行或變相發(fā)行企業(yè)債券,以及未通過(guò)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)發(fā)行企業(yè)債券。152 超過(guò)批準(zhǔn)數(shù)額發(fā)行企業(yè)債券。153 超過(guò)規(guī)定的最高利率發(fā)行企業(yè)債券。154 發(fā)行企業(yè)債券所籌資金未按批準(zhǔn)的用途用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。155 未經(jīng)核準(zhǔn),擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行證券。156 不符合發(fā)行條件,以欺騙手段騙取證券發(fā)行核準(zhǔn)。157 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按規(guī)定披露信息。158 將符合資本化條件融資所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷或輔助費(fèi)用,以及匯兌損益等,擅自計(jì)入當(dāng)期損益。160 未按招股說(shuō)明書所列資金用途使用募股資金。161 未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)回其發(fā)行在外的股票。162 在法律限制轉(zhuǎn)讓期限內(nèi)質(zhì)押國(guó)有股。163 上市公司利用貸款或股票發(fā)行募集資金炒股。164 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)或從事金融業(yè)務(wù)活動(dòng)。165 企業(yè)之間違規(guī)辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)。166 長(zhǎng)期股權(quán)投資未采用正確方法核算。167 長(zhǎng)期股權(quán)投資末單獨(dú)進(jìn)行核算。168 長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算的,而采用了權(quán)益法。169 長(zhǎng)期投資涉及補(bǔ)價(jià)的,未相應(yīng)調(diào)整投資成本。170 已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利,或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息,未相應(yīng)沖減投資成本。171 上市公司違規(guī)委托關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行投資。172 短期投資涉及補(bǔ)價(jià)的,未相應(yīng)調(diào)整投資成本。173 違規(guī)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。174 已存入證券公司但未進(jìn)行投資的現(xiàn)金,即作為投資入賬。175 境內(nèi)投資者未經(jīng)批準(zhǔn)擅自在境外投資。176 對(duì)所屬境外機(jī)構(gòu)按政府規(guī)定應(yīng)予報(bào)告、備案的事項(xiàng)未按要求報(bào)告或備案。177 對(duì)所屬境外機(jī)構(gòu)國(guó)有資產(chǎn)總體情況或流失情況不掌握,不報(bào)告,不處理。178 對(duì)所屬境外機(jī)構(gòu)不眀確管理職能機(jī)構(gòu)及工作職責(zé),造成管理失控。180 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員利用職權(quán)謀取私利。181 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員違規(guī)職務(wù)消費(fèi)。182 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員濫用職權(quán)、玩忽職守,造成企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)損失。183 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員未正確行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。184 企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)未按規(guī)定履行集體決策程序。185 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員利用職權(quán)貪污、侵占國(guó)有資產(chǎn)。186 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員利用職權(quán)違規(guī)兼職經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù)。187 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員利用職權(quán)挪用公司資金。188 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員利用職權(quán)收受賄賂或者取得其他非法收入或不當(dāng)利益。189 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員利用職權(quán)違規(guī)將公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。190 虛報(bào)注冊(cè)資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得公司登記。192 公司的發(fā)起人、股東在公司成立后,抽逃其出資。193 公司在合并、分立或減少注冊(cè)資本時(shí),未通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人。194 企業(yè)清算時(shí),未通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人,隱匿財(cái)產(chǎn)。196 國(guó)有獨(dú)資公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本或發(fā)行公司債券,未由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定。197 公司登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí),未按規(guī)定辦理有關(guān)變更登記。198 偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)執(zhí)照。200 在企業(yè)改制過(guò)程中弄虛作假、騙取優(yōu)惠政策。201 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自實(shí)行公司制改制,或者在公司制改制過(guò)程中導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。202 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估。203 清產(chǎn)核資程序或清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合要求。204 聘請(qǐng)不符合資質(zhì)條件的評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)。205 應(yīng)當(dāng)辦理國(guó)有資產(chǎn)核準(zhǔn)、備案手續(xù)而未辦理。206 提供虛假情況或資料,或與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所串通出具虛假資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告。207 在企業(yè)改制、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中,未妥善處理企業(yè)債權(quán)債務(wù)。208 在企業(yè)改制、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中,未妥善安置企業(yè)職工,侵害職工合法權(quán)益。209 改制企業(yè)未按規(guī)定將先征后返的稅收及其他財(cái)政性撥入資金計(jì)入國(guó)有資本或國(guó)家投資。210 企業(yè)改制時(shí),將“應(yīng)付工資”“應(yīng)付福利”“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”結(jié)余轉(zhuǎn)為股份,作為個(gè)人投資。211 企業(yè)進(jìn)行重組時(shí),違規(guī)處理國(guó)有資源。212 在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,未全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。213 隨意改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則或方法。214 未按規(guī)定順序分配企業(yè)年度凈利潤(rùn)。215 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員擅自編制或?qū)ν馓峁┨摷俚幕蛘唠[瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。216 企業(yè)負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員編制或者對(duì)外提供虛假、隱瞞重要事7實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。217 未按規(guī)定編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。218 向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致。
219 未按規(guī)定在會(huì)計(jì)報(bào)表附注或財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中披露會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則或方法。
220 企業(yè)會(huì)計(jì)信息在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中未披露或披露不充分。
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